4-НДФЛ: что это такое и кто сдаёт
Коротко
4-НДФЛ — бывшая декларация о предполагаемом доходе. С 2020 года её не подают: ИП на общей системе, частные нотариусы и адвокаты рассчитывают авансовые платежи самостоятельно по фактически полученным доходам и предусмотренным вычетам. Справку о доходах работника налоговый агент подаёт в составе расчёта 6-НДФЛ.
4-НДФЛ: что это такое
Раньше по форме 4-НДФЛ сообщали предполагаемый доход, а налоговая рассчитывала авансовые платежи. С 2020 года форму отменили: авансы считают самостоятельно по фактическому доходу, а по итогам года подают 3-НДФЛ.
Форму и порядок заполнения раньше утверждал приказ ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@. Он утратил силу; форму 4-НДФЛ больше не применяют.
4-НДФЛ: кто сдаёт
Раньше 4-НДФЛ подавали ИП на общей системе, частные нотариусы, адвокаты с адвокатским кабинетом и другие лица, перечисленные в статье 227 Налогового кодекса. С 2020 года форму не подают.
Если предприниматель на упрощённой системе, патенте или платит налог на профессиональный доход, 4-НДФЛ он не подаёт: эти режимы заменяют НДФЛ с предпринимательского дохода.
Работники по найму 4-НДФЛ не подают: налог с их зарплаты считает и платит работодатель как налоговый агент.
Когда подавать 4-НДФЛ
Подавать 4-НДФЛ при появлении или возобновлении дохода не нужно. Авансовые платежи рассчитывают по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.
При изменении дохода 4-НДФЛ подавать не нужно: аванс рассчитывают по фактически полученному доходу за соответствующий отчётный период.
Авансы по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев по общему правилу уплачивают не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом.
Что раньше указывали в 4-НДФЛ
- ИНН и фамилию, имя, отчество.
- Сумму предполагаемого дохода за год — по оценке самого налогоплательщика.
- Сейчас при расчёте авансов учитывают предусмотренные статьёй 227 профессиональные и стандартные налоговые вычеты.
- С 2020 года форму 4-НДФЛ не заполняют и не подают.
Частые вопросы
4-НДФЛ и 2-НДФЛ — это одно и то же?
Нет. Справка о доходах и суммах налога физического лица подаётся в составе расчёта 6-НДФЛ. 4-НДФЛ была декларацией о предполагаемом доходе, но с 2020 года её не подают.
Что будет, если не подать 4-НДФЛ?
За неподачу 4-НДФЛ ничего не будет: эту форму отменили с 2020 года. Авансовые платежи нужно самостоятельно рассчитывать по фактическому доходу и уплачивать в установленные сроки.
Нужно ли подавать 4-НДФЛ, если доход не изменился?
Нет. 4-НДФЛ отменили с 2020 года, поэтому её не подают независимо от изменения дохода.
Можно ли подать 4-НДФЛ через личный кабинет?
Нет. Форму 4-НДФЛ отменили с 2020 года, поэтому подавать её не нужно.
Когда считаете авансы по НДФЛ
Чтобы авансы не стали неожиданностью
Авансовые платежи по НДФЛ зависят от того, насколько точно вы оценили будущий доход. Ошибка в оценке оборачивается лишними платежами или недоимкой.
Я собираю финансовую модель, в которой видно, сколько денег останется в бизнесе после налогов и платежей, и помогаю спланировать доход так, чтобы авансы были посильными.