13 зарплата: что это такое и как начисляется
Коротко
13 зарплата — это годовая премия по итогам работы за год, которую работодатель платит сверх обычного заработка. В Трудовом кодексе такого термина нет: это обиходное название годового вознаграждения, и обязательным оно становится, только если компания сама прописала его в трудовом договоре, положении об оплате труда или положении о премировании.
Обязательна ли 13 зарплата
По общему правилу — нет. Закон не обязывает работодателя платить годовую премию, и работник не может требовать её только потому, что коллегам её выдали в прошлом году.
Обязательной выплата становится в двух случаях. Первый — условие о годовой премии есть в трудовом договоре или во внутреннем документе, на который договор ссылается. Тогда работодатель обязан соблюдать свой же порядок: размер, условия и сроки. Второй — премию обещали отдельным приказом или соглашением с работником.
Отдельно обсуждается законопроект об обязательной 13 зарплате для работников государственных и муниципальных учреждений — не меньше среднемесячного заработка за предыдущий год. На 28.10.2026 это проект, а не действующая норма, и на коммерческие компании он не распространяется.
Как считают размер
- Полный оклад или среднемесячный заработок за год — самый простой вариант, когда премию получают все и поровну.
- Процент от оклада или от годового заработка — например, доля, зависящая от стажа или должности.
- Фиксированная сумма для всех сотрудников — удобно, когда штат небольшой и результаты у всех сопоставимы.
- По фактически отработанному времени: тем, кто пришёл в середине года или был в отпуске за свой счёт, считают пропорционально.
- С привязкой к результатам: выполнение KPI, план продаж, финансовый результат компании за год.
- С учётом стажа: новичкам — доля, отработавшим полный год — полная сумма.
Когда платят и как оформить
Обычный срок — декабрь или январь, после того как подведены итоги года. Точную дату устанавливает внутренний документ компании или приказ руководителя.
Чтобы выплата была управляемой, условие о ней прописывают заранее: в положении об оплате труда или о премировании указывают, кому положена премия, из чего считается размер, какие условия нужно выполнить и в какой срок платят. В трудовом договоре достаточно ссылки на этот документ — так его можно менять без пересмотра каждого договора.
Если год оказался убыточным, право не платить премию должно быть прямо записано в том же документе. Иначе работник, выполнивший свои условия, вправе требовать выплату.
Премия и обязательные выплаты: в чём разница
| 13 зарплата | Зарплата за месяц | |
|---|---|---|
| Основание | Внутренний документ или приказ, если в них нет условия — по усмотрению работодателя | Трудовой договор и Трудовой кодекс |
| Можно ли не платить | Да, если условие не закреплено или не выполнены условия премирования | Нет, это нарушение сроков выплаты |
| Срок | По внутреннему документу, обычно декабрь — январь | Не реже двух раз в месяц, конкретные даты — в правилах внутреннего трудового распорядка |
| Налоги | НДФЛ и страховые взносы — как с обычного дохода | НДФЛ и страховые взносы |
Налоги и взносы
Годовая премия — часть оплаты труда, поэтому с неё удерживают НДФЛ по той же шкале, что и с зарплаты, и начисляют страховые взносы по общему тарифу. Для работника это значит, что на руки он получит сумму за вычетом налога.
Для компании премия — расход на оплату труда. При расчёте налога на прибыль её учитывают, если она предусмотрена трудовым договором и (или) локальным нормативным актом — положением о премировании, приказом — и выплачена не за счёт средств специального назначения или целевых поступлений. Привязка к производственным результатам с 2020 года не обязательна, поэтому премию к празднику или юбилею, закреплённую в этих документах, тоже можно учесть в расходах. Нельзя учесть только премии, которые в договоре и локальных актах не закреплены или выплачены из средств специального назначения.
На упрощённой системе с объектом «доходы минус расходы» премия уменьшает налоговую базу по тем же правилам, что и зарплата. На объекте «доходы» она на налог не влияет.
Частые вопросы
13 зарплата — это обязательная выплата?
Нет. Трудовой кодекс не требует платить годовую премию. Обязательной она становится, только если условие о ней есть в трудовом договоре или во внутреннем документе компании, на который договор ссылается.
Можно ли её потребовать, если коллегам платили?
Сам по себе прошлогодний пример права не даёт. Смотреть нужно на свои документы: если в трудовом договоре или положении о премировании условие есть, а работник его выполнил, выплату требовать можно. Если условия нет — решение за работодателем.
Какой размер считается нормальным?
Единой нормы нет. Чаще всего это полный оклад или среднемесячный заработок за год, реже — процент от оклада или фиксированная сумма. Размер устанавливает компания и фиксирует во внутреннем документе.
Когда её выплачивают?
Обычно в декабре или январе, после подведения итогов года. Точный срок должен быть в положении о премировании или в приказе руководителя.
Нужно ли платить с неё налоги?
Да. С годовой премии удерживают НДФЛ и начисляют страховые взносы так же, как с обычной зарплаты.
Можно ли не платить премию, если год убыточный?
Можно, если право не платить или условие о финансовом результате компании прямо записано в документе о премировании. Если условие о безусловной выплате уже закреплено, отменить её задним числом нельзя.
Читать в журнале
Когда решаете, платить ли премию по итогам года
Чтобы годовая премия не съела деньги, отложенные на другие цели
Премия по итогам года — разовый расход, который легко не заметить в годовом бюджете, а вместе с налогами и взносами он заметно больше самой суммы на руки.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, как такая выплата отразится на прибыли и остатке денег, и помогаю решить, из чего её платить.