Как рассчитывается зарплата

Зарплата — это не только оклад. В неё входят оплата за отработанное время, премии и стимулирующие выплаты, а также гарантированные доплаты и надбавки: за ночные смены, праздничные дни, совмещение, вредные условия. Районный коэффициент и северные надбавки увеличивают начисление в регионах, где они установлены.

Из начисленной суммы удерживают НДФЛ — его платит работник, а компания только считает и перечисляет. Страховые взносы удерживать нельзя: их компания платит сверху, из своих денег. Поэтому оклад и стоимость сотрудника для компании — разные числа.

С 2025 года у НДФЛ прогрессивная шкала из пяти ступеней (ст. 224 НК). Доход до 2,4 млн ₽ за год облагается по 13 %, дальше повышенная ставка применяется только к превышению: с части от 2,4 до 5 млн — 15 %, от 5 до 20 млн — 18 %, от 20 до 50 млн — 20 %, свыше 50 млн — 22 %. При зарплате ниже этих сумм работник весь год платит 13 %.

Налог считают нарастающим итогом с января. В месяце, когда годовой доход перевалил за 2,4 млн ₽, часть месяца облагается по 13 %, а остаток — по 15 %, поэтому сумма к удержанию в этом месяце больше обычной. У дивидендов, продажи имущества и подарков своя шкала, и с зарплатой эти базы не складываются.

Вычет уменьшает базу, с которой берут НДФЛ, а не сам налог. В месяц он составляет 1 400 ₽ на первого ребёнка, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида до 18 лет или инвалида I–II группы до 24 лет при очном обучении (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК).

Вычет дают до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽. Очерёдность детей считают по старшинству, включая взрослых. Единственному родителю вычет удваивается.

При окладе зарплату за неполный месяц считают пропорционально отработанным дням: оклад делят на норму рабочих дней месяца по производственному календарю и умножают на фактически отработанные дни. Дни отпуска, больничного и командировки в отработанные не входят — за них платят отдельно: отпускные и больничный по среднему заработку, командировку по среднему заработку за рабочие дни.

При часовой тарифной ставке считают по часам: ставка умножается на отработанные часы по табелю, затем прибавляются доплаты. Если месяц отработан полностью, начисление при окладе равно окладу, а при часовой ставке зависит от нормы часов этого месяца. Меньше МРОТ начисление за полный месяц при полной норме быть не может (ст. 133 ТК): с 2026 года МРОТ — 27 093 ₽, в регионах он может быть выше, а районный коэффициент применяется сверх него.