Закрыть долг дебиторской задолженностью

В строке 1230 баланса висит сумма, которую вам обещали заплатить. Пока покупатель не перевёл деньги, у вас нет ни рубля на счёте, и заплатить своему кредитору этой суммой нельзя. Дебиторка становится деньгами, когда должник платит, когда её принимают в зачёт или когда её покупает фактор.

Свой долг перед поставщиком, бюджетом или банком закрывают деньгами, зачётом, уступкой права требования или соглашением о переводе долга. Каждый путь оставляет след в учёте и в налогах, поэтому выбор зависит от того, есть ли у вас встречное требование к тому же кредитору и согласен ли он ждать.

Зачёт работает, если требования встречные, однородные и срок их исполнения наступил. Проще всего, когда вы и поставщик должны друг другу по одному договору: отгрузили ему товар и одновременно взяли у него материалы с отсрочкой. Заявление о зачёте на меньшую сумму прекращает оба обязательства.

По статье 410 ГК зачёт возможен и по разным договорам, если требования однородны — обычно это денежные суммы. Срок требования к вам может быть и не наступившим, если закон или договор разрешает досрочное исполнение. С 2026 года в резерв по сомнительным долгам можно включать договорные штрафы, пени и неустойки, подтверждённые судом, при условии, что основной долг по договору тоже признан сомнительным.

Зачёт не работает, если по требованию истёк срок исковой давности: три года по статье 196 ГК. Тогда дебиторку списывают, а долг перед кредитором остаётся и закрывается деньгами.

По статье 382 ГК право требовать долг с покупателя переходит к другому лицу по сделке. Вы и ваш кредитор подписываете соглашение: вы уступаете требование на сумму долга, он засчитывает его в счёт вашего обязательства. Покупателю направляют уведомление, иначе он заплатит вам, и деньги придётся передавать кредитору.

Если уступаете требование за плату, а не в счёт долга, у вас появляется доход от реализации. При уступке в счёт погашения своего долга вы закрываете обязательство без денег, но и без выручки. Разница между суммой требования и вашим долгом остаётся долгом или образует переплату.

Уступка не освобождает от ответственности перед кредитором за то, что требование действительно: по статье 390 ГК передающий отвечает за недействительность требования, но не за то, что покупатель не заплатит, если иное не записано в соглашении.