Высокая дебиторская задолженность: о чём говорит и что делать
Коротко
Высокая дебиторская задолженность — это сумма, которую покупатели и заказчики уже должны компании, но ещё не заплатили, и её размер или срок заметно больше обычного для вашего бизнеса. Говорит она о том, что деньги заработаны и отгружены, но лежат не на счёте, а в чужих кассах: часть прибыли из отчёта недоступна, а расходы — зарплату, налоги, аренду — платить всё равно надо.
О чём говорит высокая дебиторская задолженность
Сама по себе цифра в балансе ничего не объясняет: у компании с выручкой в сотни миллионов миллионов в дебиторке — норма, у небольшой мастерской те же деньги означают, что платить поставщикам скоро нечем. Смотреть надо на две вещи: какая доля выручки осела в долгах покупателей и сколько дней в среднем проходит от отгрузки до оплаты.
Если срок оплаты растягивается от месяца к месяцу, а сумма долга обгоняет рост продаж, значит компания кредитует клиентов за свой счёт. Выглядит это как рост выручки, а на деле — кассовый разрыв: отгрузили много, а на счёте пусто. Отдельно смотрят просрочку: долг, который не оплачен в срок по договору, — уже не оборотный капитал, а кандидат на взыскание.
Как посчитать, насколько долг высокий
- Доля в выручке: дебиторская задолженность на конец периода, делённая на выручку за тот же период. Растёт из месяца в месяц — клиенты платят медленнее.
- Срок оборота в днях: средняя дебиторская задолженность за период, умноженная на число дней периода и делённая на выручку. Показывает, сколько дней деньги клиента идут до вашего счёта.
- Просроченная часть: сумма долгов, срок оплаты по которым уже прошёл по договору. Именно она переходит из оборота в работу по взысканию.
- Разбивка по клиентам и менеджерам: один крупный покупатель часто даёт больше половины всей суммы. Смотрите, кто и на каких условиях отгружает без оплаты.
Чем опасен рост
Деньги в дебиторке не приносят процентов, зато требуют расходов: товар отгружен, НДС с реализации начислен, зарплата начислена. У плательщика НДС налог с отгрузки может возникнуть до получения денег. При УСН неоплаченную реализацию в доходы обычно ещё не включают, а страховые взносы начисляют на вознаграждения работникам независимо от оплаты покупателем.
Дальше включается цепочка: просрочка у покупателя — просрочка у вас перед поставщиком — пени и штрафы по своим договорам. Плюс риск, что часть долгов не вернётся вовсе: у контрагента нет имущества, он ликвидируется или уже в банкротстве.
Что делать с просроченным долгом
Работа начинается с договора: в нём должны быть срок оплаты, право на проценты или неустойку за просрочку и порядок направления претензии. Если срок исполнения нельзя определить, по общему правилу должник исполняет обязательство в течение семи дней со дня требования кредитора, если иной срок не вытекает из закона, договора, обычая или существа обязательства (пункт 2 статьи 314 Гражданского кодекса).
По денежному требованию из сделки иск в арбитражный суд подают по истечении 30 календарных дней со дня направления претензии, если закон или договор не установили иной срок или порядок (часть 5 статьи 4 Арбитражного процессуального кодекса). Полученный раньше полный или частичный отказ от долга позволяет подать иск до истечения этого срока.
Пока долг не оплачен, на него начисляют проценты по статье 395 Гражданского кодекса — по ключевой ставке Банка России, действовавшей в соответствующие периоды просрочки, если закон или договор не предусматривает иной размер. Проценты считают со дня, следующего за сроком платежа, по день фактической уплаты включительно. Если договором предусмотрена неустойка за то же нарушение, проценты по статье 395 не взыскивают, если иное не установлено законом или договором.
Суд по заявлению должника вправе снизить явно несоразмерные договорные проценты за просрочку, но не ниже суммы, рассчитанной по ключевой ставке за соответствующие периоды (пункт 6 статьи 395 ГК РФ). Договорную неустойку снижают по правилам статьи 333 ГК РФ.
Проценты и неустойка: что выбрать в договоре
| Проценты по статье 395 ГК | Договорная неустойка | |
|---|---|---|
| Основание | Закон, если нет иного размера в договоре | Пункт договора с конкретной ставкой |
| Размер | Ключевая ставка Банка России в периоды просрочки | Ставка из договора: процент в день или доля ключевой ставки |
| Когда считать | Со дня, следующего за сроком платежа, по день уплаты включительно | По условиям договора, обычно по день исполнения |
| Снижение судом | Суд снижает только договорные проценты, не ниже ставки по статье 395 | Суд вправе снизить по статье 333 ГК при явной несоразмерности |
| Сочетание | Не взыскиваются, если за то же нарушение есть неустойка | Вытесняют проценты по статье 395, если иное не сказано в законе или договоре |
Частые вопросы
Высокая дебиторская задолженность — это всегда плохо?
Нет. Если бизнес работает с крупными сетями или госзаказчиками на отсрочке, долг в балансе — плата за объём. Плохо, когда срок оборота растёт быстрее выручки или просрочка копится: тогда долг перестаёт быть оборотным капиталом.
Можно ли сразу подать иск, не отправляя претензию?
По денежным требованиям из сделок и неосновательного обогащения — только через 30 календарных дней со дня направления претензии, если закон или договор не установили иной срок или порядок. Если должник раньше ответил отказом, иск подают не дожидаясь этого срока.
Какой процент начислить на просроченный долг?
Если в договоре нет своей ставки — по статье 395 Гражданского кодекса: ключевая ставка Банка России, действовавшая в соответствующие периоды просрочки, со дня, следующего за сроком платежа, по день уплаты включительно.
Что делать, если должник частично заплатил?
Частичная оплата по общему правилу погашает сначала основной долг, а проценты по статье 395 — после него. Дни просрочки на остаток долга продолжают считаться до полной оплаты.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Долги клиентов можно разобрать быстрее
Соберу ИИ-агента, который напомнит клиентам об оплате
Пока долг копится, менеджеры вручную обзванивают покупателей и пишут письма. Я собираю ИИ-агента, который берёт на себя напоминания об оплате, сверку счетов и заявки — по одной понятной задаче, подключённой к вашей CRM и 1С.
Агента проверяю на сотне ваших настоящих случаев, чтобы он отвечал так, как принято в компании. Это для бизнеса, где одна и та же работа повторяется сотни раз в месяц.