Водный налог относится к федеральным налогам

Коротко

Водный налог — федеральный налог, установленный главой 25.2 Налогового кодекса. Он действует по всей стране, а деньги поступают в федеральный бюджет. Платят его организации, индивидуальные предприниматели и граждане, которые пользуются водными объектами по лицензии.

Федеральный налог: что это значит

Федеральные налоги устанавливает Налоговый кодекс, и они обязательны к уплате на всей территории России. Водный налог входит в эту группу вместе с НДС, НДФЛ и налогом на прибыль. Регионы и муниципалитеты не вводят его своими законами и не могут отменить.

По уровню бюджета водный налог полностью зачисляется в федеральный бюджет. В региональные и местные бюджеты он не распределяется. Такой порядок задаёт Бюджетный кодекс, и для плательщика это значит одно: платёж идёт по реквизитам федерального казначейства, а администрирует его Федеральная налоговая служба.

Кто платит водный налог

Организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, которые пользуются водными объектами на основании лицензии (ст. 333.8 НК РФ).
Пользователи по договору водопользования или решению о предоставлении водного объекта, принятым после 1 января 2007 года, водный налог не платят — они вносят плату по этому договору или решению.
Лицензия на недропользование с добычей подземных вод тоже даёт обязанность платить налог, если вода забирается из водного объекта.

Какие виды водопользования облагаются

Статья 333.9 НК РФ называет четыре вида водопользования: забор воды из водных объектов, использование акватории (кроме лесосплава в плотах и кошелях), использование водных объектов без забора воды для гидроэнергетики и лесосплав древесины в плотах и кошелях.

В пункте 2 той же статьи перечислены исключения. Например, не облагается забор воды для пожарной безопасности и ликвидации чрезвычайных ситуаций, для полива сельскохозяйственных земель, для рыбоводства. Забор воды для орошения земель сельскохозяйственного назначения и водопоя скота, принадлежащего сельхозорганизациям и гражданам, объектом налога не признаётся (подпункт 13 пункта 2 статьи 333.9 НК РФ).

Ставки и коэффициенты в 2026 году

Ставки водного налога установлены статьёй 333.12 НК РФ отдельно по бассейнам рек, озёр, морей и экономическим районам. С 2026 года ставки из пункта 1 применяются с коэффициентом 4,65 и подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор; исчисленная ставка округляется до полного рубля. Ставка при заборе воды для водоснабжения населения с 2026 года индексируется на коэффициент-дефлятор к уровню 2025 года.

К ставке добавляются коэффициенты, которые зависят от цели забора. Если подземную воду добывают для продажи после обработки и упаковки в тару, ставка применяется с дополнительным коэффициентом 10 (пункт 5 статьи 333.12 НК РФ). Этот коэффициент действует и тогда, когда упаковкой и продажей занимается не сам водопользователь, а сторонняя организация.

Частые вопросы

Водный налог — федеральный или региональный?

Федеральный. Он установлен главой 25.2 НК РФ и действует на всей территории России. Зачисляется в федеральный бюджет.

Какой уровень бюджета у водного налога?

Федеральный. По уровню бюджета водный налог полностью зачисляется в федеральный бюджет, в региональные и местные бюджеты он не распределяется.

Нужна ли лицензия, чтобы платить водный налог?

Да, обязанность возникает при пользовании водными объектами, подлежащем лицензированию. Если водный объект предоставлен по договору водопользования или решению после 1 января 2007 года, платят не налог, а плату по договору или решению.

Когда сдавать декларацию и платить налог?

Налоговый период — квартал. Декларацию по общему правилу представляют в налоговый орган по месту нахождения объекта не позднее 25-го числа месяца после квартала, а налог уплачивают не позднее 28-го числа. Если срок приходится на нерабочий день, он переносится на ближайший следующий рабочий день.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги — часть экономики бизнеса

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает после всех расходов и налогов

Водный налог, страховые взносы, НДС и другие платежи складываются в себестоимость и влияют на прибыль. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала с учётом этих расходов, чтобы было видно, где бизнес действительно зарабатывает, а где общая выручка скрывает убыток.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»