Влияет ли количество работников на стоимость патента для ИП

Стоимость патента считают по статье 346.51 Налогового кодекса: потенциальный годовой доход по виду деятельности в конкретном регионе умножают на 6 %. Если патент берут на срок меньше года, налог считают по дням: доход делят на число дней в году и умножают на дни срока патента.

Потенциальный доход устанавливает закон субъекта РФ, и для каждого вида деятельности он свой. В одних регионах и видах деятельности он одинаков для любого штата, в других закон задаёт базовую сумму и надбавку за каждого работника. Поэтому ответ на вопрос «влияет ли» зависит от двух вещей: вид деятельности по вашему патенту и закон вашего региона.

По общему правилу потенциальный доход на работника задают там, где доход бизнеса растёт от числа исполнителей: бытовые услуги, салоны красоты, ремонтные мастерские, клининг, ветеринария. В таких видах деятельности закон региона обычно даёт базовую сумму для предпринимателя без сотрудников и отдельную сумму за каждого работника, иногда с пределами роста.

Есть виды деятельности, где цена от штата не зависит вовсе: например, в Москве образовательные услуги и бьюти-услуги считают по фиксированному потенциальному доходу, и число мастеров на налог не влияет. Грузоперевозки считают от числа машин, а не от водителей.

Работниками для этих расчётов считают и тех, кто занят по трудовым договорам, и исполнителей по договорам гражданско-правового характера, если они не самозанятые и не предприниматели.

Независимо от того, влияет ли численность на цену, средняя численность работников, включая исполнителей по гражданско-правовым договорам, за налоговый период не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности ИП на патенте. Налоговым периодом по патенту признаётся срок его действия.

Если средняя численность по всем видам деятельности на ПСН за налоговый период превысит 15 человек, право на патент теряется, а налоги пересчитывают с начала соответствующего налогового периода: применяют общий режим либо уже применяемую УСН или ЕСХН.

Отдельный лимит — по доходу. В 2026 году доход по всем патентам вместе с УСН не должен превышать 20 млн ₽: считают доход за 2025 год или в течение 2026 года. В 2027 году лимит снижается до 15 млн ₽.

В уже выданный патент нельзя вписать больше работников и увеличить сумму налога: ни предприниматель, ни инспекция этого не делают. Если цена вашего патента считается от численности и штат вышел за рамки указанного в патенте, заранее получите второй патент на новых сотрудников — иначе часть налога придётся платить дважды: по старому патенту и по новому.

Если численность на цену не влияет, нанимайте спокойно в пределах 15 человек и работайте по действующему патенту.

С 2026 года действует правило, которого раньше не было: если физические показатели патента уменьшились, стоимость пересчитывают. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ распространил это на площадь торгового зала, число работников, количество машин и торговых точек.

Заявление подают в налоговую в течение 10 рабочих дней со дня изменения показателей. В заявлении на новый патент в строке «В соответствии с пунктом 2 статьи 346.45 НК РФ просит» указывают код «2» — выдать патент взамен ранее выданного, — и реквизиты старого патента. Инспекция пересчитает налог по старому патенту за период до даты изменений и выдаст новый на оставшийся срок.

При увеличении показателей такой пересчёт не применяется: налог по выданному патенту не растёт.

Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы по пункту 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса. Здесь число работников тоже важно, но по-другому: без наёмных работников налог уменьшают на всю сумму взносов вплоть до нуля, с работниками — не более чем на половину стоимости патента.

Статус «с работниками» определяют за весь период действия патента: если хотя бы в одном месяце были сотрудники или выплаты по договорам гражданско-правового характера, предел 50 % применяют ко всему сроку патента.

Взносы за себя учитывают по суммам, подлежащим уплате в году действия патента, ещё до их перечисления; взносы за работников — только после уплаты.