В трудовом договоре оклад указывается с НДФЛ или без
Коротко
Оклад в трудовом договоре указывают до вычета НДФЛ. По статье 129 Трудового кодекса оклад — фиксированный размер оплаты за календарный месяц, а по статье 57 условия оплаты труда, включая размер оклада, — обязательное условие договора. Налог на доходы физических лиц — налог работника: работодатель по статье 226 Налогового кодекса его исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет как налоговый агент. Поэтому сумма в договоре — та, что начисляется, а на руки человек получает её за вычетом налога.
Что значит сумма в договоре
В договоре и в штатном расписании стоит начисленная сумма — так называемая зарплата до вычета налога. Именно из неё работодатель удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет, а остаток выплачивает работнику.
Федеральная налоговая служба объясняла это так: размер оклада в трудовом договоре — сумма, которую организация обязана начислить работнику, а налог она удержит и уплатит как налоговый агент. Отдельно оговаривать в договоре порядок налогообложения не нужно.
Почему в договоре не пишут «с НДФЛ»
Налоговый кодекс и без записи в договоре обязывает работодателя удержать налог из дохода работника. Пометка «оклад с НДФЛ» или «оклад без НДФЛ» ничего не меняет в обязанностях сторон и только путает: непонятно, какую сумму считать базой.
Если написать в договоре сумму, которую человек должен получить на руки, договор разойдётся с тем, что начисляет бухгалтерия и показывает штатное расписание. Роструд на портале «Онлайнинспекция.РФ» отвечал: оклад в штатном расписании указывается полный, без учёта вычета НДФЛ.
Формулировка вида «оклад равен трём минимальным размерам оплаты труда после выплат налогов» тоже некорректна: в договоре нужна конкретная денежная сумма.
Как оформить оклад в договоре
- Указать конкретную сумму оклада в рублях за календарный месяц — без оговорок про налог.
- Перечислить доплаты, надбавки и поощрительные выплаты, если они есть: статья 57 ТК относит условия оплаты труда к обязательным.
- Держать оклад в договоре и в штатном расписании одинаковым: расхождение — частая причина спора при проверке.
- Порядок удержания НДФЛ в договор не переносить: он и так следует из Налогового кодекса.
- При изменении оклада оформлять дополнительное соглашение к договору и менять штатное расписание.
Сколько человек получит на руки
На руки уходит оклад минус НДФЛ и плюс то, что уменьшает налог, — например, стандартные вычеты на детей. Ставка налога зависит от годовой базы: по пункту 1 статьи 224 Налогового кодекса для резидента это 13 % до 2,4 млн ₽, дальше повышенная ставка применяется только к превышению.
Вычет на детей по статье 218 Налогового кодекса в 2026 году: 1 400 ₽ на первого, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида до 18 лет или инвалида I–II группы до 24 лет при очном обучении. Вычет дают до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽.
Страховые взносы с зарплаты работника не удерживают: их платит работодатель сверх оклада. Поэтому сумма в договоре и стоимость сотрудника для компании — разные числа.
Оклад в документах и сумма на руки
| Оклад в договоре и штатном расписании | Начислено за месяц | На руки | |
|---|---|---|---|
| Что это | Фиксированная сумма по статье 129 ТК | Оклад плюс премии, доплаты, надбавки | Начисленное минус НДФЛ |
| НДФЛ | Не учтён | Не учтён | Удержан |
| Страховые взносы | Не учтены | Начисляются сверх | Не удерживаются |
| Где видно | Договор, штатное расписание | Расчётный листок | Расчётный листок, ведомость |
Частые вопросы
Если в договоре стоит 50 000 ₽, это и есть сумма на руки?
Нет. Это начисленная сумма, из неё удержат НДФЛ. Сколько именно останется, зависит от ставки и вычетов: у резидента без вычетов налог считается по шкале статьи 224 Налогового кодекса.
Можно ли указать в договоре сумму на руки?
В договоре нужна конкретная сумма оклада как фиксированный размер оплаты труда за месяц (статья 129 ТК), а условия оплаты труда — обязательное условие договора (статья 57 ТК). Указывать сумму после удержания налога — значит расходиться с начислением и штатным расписанием.
Нужно ли писать в договоре, что оклад облагается НДФЛ?
Нет. Обязанность удержать налог следует из статей 210 и 226 Налогового кодекса, и в договоре её дублировать не требуется.
Что писать в вакансии, чтобы не было путаницы?
Пишите ту же сумму, что и в договоре, — до вычета налога, и прямо пометьте это. Кандидат тогда сам посчитает, сколько получит на руки, и не будет разочарован при первой выплате.
Влияет ли статус работника-индивидуального предпринимателя на НДФЛ?
Если человек работает по трудовому договору, статус индивидуального предпринимателя на удержание НДФЛ не влияет: налог считают в общем порядке.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Оклад в договоре — только часть кадровой рутины
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Договоры, штатное расписание, допсоглашения, ответы на одни и те же вопросы сотрудников — на это уходят часы кадровика и бухгалтерии. Я смотрю, какие повторяющиеся операции в отделах можно передать программам, и показываю, где это окупается.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время менеджеров и бухгалтерии.