Транспортный налог юридические лица 2023 сроки уплаты

Коротко

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства. Сроки уплаты устанавливает регион, но с 2026 года действуют общие правила: авансы — не позднее 28-го числа месяца после отчётного квартала, налог за год — не позднее 28 февраля следующего года. Декларацию по транспортному налогу организации не сдают с 2021 года.

Кто платит и за что

Плательщики — организации и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения по статье 358 НК РФ. Регистрация в ГИБДД или другом органе служит основанием для начисления налога.

Не облагаются налогом, в частности, автомобили для инвалидов, промысловые суда, сельхозтехника, воздушные суда санитарной авиации, а также транспортные средства в розыске при подтверждении факта угона.

Сроки уплаты в 2023 году

В 2023 году организации уплачивали авансы не позднее 28 апреля, 28 июля и 30 октября с учётом переноса выходного дня. Налог за 2023 год перечисляли не позднее 28 февраля 2024 года.

Общие сроки уплаты были установлены Налоговым кодексом. Регион мог не устанавливать отчётные периоды: тогда авансовые платежи не уплачивались.

Что изменилось с 2026 года

Для организаций общие сроки установлены Налоговым кодексом: авансы — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, налог за год — не позднее 28 февраля следующего года. Эти сроки действовали и в 2023 году; при выходном дне срок переносится на ближайший рабочий день.

Декларацию по транспортному налогу организации не представляют с 2021 года. Налоговая инспекция направляет сообщение об исчисленной сумме налога, а организация вправе представить пояснения или заявить о льготе.

Как рассчитать налог

Налоговая база — мощность двигателя в лошадиных силах, валовая вместимость в регистровых тоннах или количество единиц транспорта.
Ставка устанавливается законом субъекта РФ по статье 361 НК РФ. Базовые ставки регионы могут увеличить или уменьшить не более чем в десять раз; ограничение уменьшения не действует для легковых автомобилей мощностью до 150 л. с. включительно.
Сумма налога за год = налоговая база × ставка. Для дорогих автомобилей из перечня Минпромторга применяется повышающий коэффициент.
Авансовый платёж за квартал = ¼ годовой суммы. Если транспорт зарегистрирован или снят с учёта в течение года, налог рассчитывается с учётом коэффициента владения (число полных месяцев / 12).

Частые вопросы

Нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу за 2023 год?

Нет. За 2023 год организации декларацию по транспортному налогу не представляли: налог они исчисляли и уплачивали самостоятельно. Сообщение инспекции позволяет сверить расчёт.

Можно ли не платить авансы, если регион их отменил?

Да. Если регион не установил отчётные периоды, организация платит налог за год в срок, установленный Налоговым кодексом.

Что будет, если заплатить налог позже срока?

На сумму недоимки начисляются пени за каждый календарный день просрочки. Для организаций в 2026 году действует временный порядок: пени за дни 1–30 — 1/300 ключевой ставки, за дни 31–90 — 1/150, с 91-го дня — снова 1/300.

Как узнать ставку и сроки в своём регионе?

Ставку и наличие отчётных периодов проверьте в законе субъекта РФ. Общие сроки уплаты установлены Налоговым кодексом; сведения можно найти на сайте ФНС в разделе «Транспортный налог».

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги не должны отвлекать от бизнеса

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Расчёт налогов, сверка платежей и подготовка отчётности часто занимают часы бухгалтера. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»