Тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование устанавливаются
Коротко
Тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование устанавливаются главой 34 Налогового кодекса. С 2023 года действует единый тариф: 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% сверх неё. База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц за расчётный период, с учётом необлагаемых сумм.
Кто устанавливает тарифы
Тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации. С 2023 года для взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование применяется единый тариф. Взносы администрирует ФНС; ставки и правила расчёта закреплены в главе 34 НК РФ.
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм) регулируются отдельным законом — 125-ФЗ. Тарифы по ним устанавливает Федеральный закон, они зависят от класса профессионального риска и составляют от 0,2% до 8,5%.
База для исчисления страховых взносов
База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком за расчётный период в пользу физических лиц. Расчётный период — календарный год, отчётные — I квартал, полугодие и 9 месяцев.
В базу включаются выплаты по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера на выполнение работ и оказание услуг, авторским договорам. Не облагаются взносами суммы, перечисленные в статье 422 НК РФ: государственные пособия, компенсации, материальная помощь в пределах лимитов и другие.
Для каждого работника база считается нарастающим итогом с начала года. С выплат, превысивших единую предельную базу, взносы платятся по пониженному тарифу.
Тарифы страховых взносов в 2026 году
| Категория плательщика | Тариф в пределах базы | Тариф сверх базы |
|---|---|---|
| Основной тариф (организации и ИП, не имеющие льгот) | 30% | 15,1% |
| МСП в обрабатывающих производствах с основным ОКВЭД из перечня Правительства № 3689-р | 30% с выплат до 1,5 МРОТ, 7,6% свыше | 15,1% с выплат до 1,5 МРОТ, 7,6% свыше |
| МСП прочие (услуги, торговля вне перечня) | 30% | 15,1% |
| ИТ-компании (аккредитованные) | 15% | 7,6% |
| Радиоэлектроника, СЭЗ, ТОР и др. | 7,6% | 0% |
Единая предельная база
Единая предельная база страховых взносов на 2026 год установлена постановлением Правительства от 31.10.2025 № 1705 в размере 2 979 000 ₽. Она применяется к выплатам каждому работнику нарастающим итогом с 1 января.
С выплат в пределах этой суммы взносы начисляются по основному тарифу 30%, с суммы превышения — по тарифу 15,1%. Для некоторых категорий плательщиков (например, ИТ-компаний) действуют свои пониженные тарифы.
Пониженные тарифы для МСП
С 2026 года для МСП в обрабатывающих производствах с основным видом деятельности из перечня, утверждённого распоряжением Правительства от 11.12.2024 № 3689-р, действует пониженный тариф: 30% с выплат до 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽ в месяц) и 7,6% с суммы свыше этого порога. Сверх предельной базы — 15,1% с выплат до 1,5 МРОТ и 7,6% свыше. Для МСП в других приоритетных отраслях по перечню № 4125-р при соблюдении условий, включая долю профильных доходов не менее 70%, действует тариф 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ.
Для прочих МСП (услуги, торговля вне перечня) с 2026 года отменён прежний льготный тариф 15% сверх МРОТ. Они платят взносы по общему тарифу: 30% в пределах базы и 15,1% сверх неё.
Взносы на травматизм
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм) платятся отдельно в Социальный фонд России. Тариф зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности и составляет от 0,2% до 8,5%. Предельная база для них не применяется.
Частые вопросы
Облагаются ли страховыми взносами больничные и отпускные?
Пособия по временной нетрудоспособности (больничные) освобождены от страховых взносов на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 422 НК РФ. Отпускные включаются в базу для начисления взносов в общем порядке, так как являются выплатой по трудовому договору.
Нужно ли начислять взносы на выплаты по договорам ГПХ?
Да, если предметом договора является выполнение работ или оказание услуг. Вознаграждения по таким договорам облагаются страховыми взносами, за исключением сумм, указанных в статье 422 НК РФ. Взносы на травматизм начисляются, только если это предусмотрено договором.
Как рассчитываются взносы, если доход работника превысил предельную базу?
С начала года доход каждого работника учитывается нарастающим итогом. Как только сумма выплат превысит 2 979 000 ₽ (в 2026 году), с суммы превышения взносы начисляются по тарифу 15,1% (для основного тарифа).
Применяются ли пониженные тарифы для МСП в 2026 году?
Да. Для МСП в обрабатывающих производствах из установленного перечня № 3689-р действует тариф 7,6% с выплат свыше 1,5 МРОТ. Для МСП в других приоритетных отраслях по перечню № 4125-р и предприятий общепита при соблюдении условий действует тариф 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ. Остальные МСП без права на льготу применяют общий тариф.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Правильные тарифы — это меньше налогов и больше денег в бизнесе
Проверю, не переплачиваете ли вы взносы и налоги
Когда тарифы и база рассчитаны неверно, бизнес теряет деньги: где-то переплачивает, а где-то рискует штрафом. Я строю финансовую модель, в которой видно, сколько на самом деле стоит каждый сотрудник с учётом взносов и как это влияет на точку безубыточности.
Это для собственников, которые хотят понимать, какая часть выручки уходит на налоги и взносы, и принимать решения о росте на основе цифр, а не ощущений.