Страховые взносы единый тариф ИП

Коротко

Единый тариф страховых взносов — это общая ставка на пенсионное, медицинское и социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Для ИП, которые платят работникам по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера на выполнение работ и оказание услуг, действует тариф 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% с выплат сверх неё. Взносы на травматизм платят отдельно в СФР по тарифу от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска. За себя ИП платит фиксированные взносы и 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — это не единый тариф, а отдельный вид обязательных платежей.

Что такое единый тариф и кого он касается

С 2023 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование объединены в один платёж по единому тарифу. Для работодателей — организаций и ИП — ставка составляет 30% с выплат работнику в пределах единой предельной базы. В 2026 году база равна 2 979 000 ₽ нарастающим итогом с начала года (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705). С суммы превышения платят 15,1%.

Единый тариф применяется к выплатам по трудовым договорам, а также по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ и оказание услуг, авторским договорам и договорам об отчуждении исключительного права. Если исполнитель — самозанятый или ИП, взносы с выплат ему не начисляют. По договорам аренды или купли-продажи имущества взносы также не платят.

Взносы на травматизм стоят особняком: их перечисляют в СФР по тарифу от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности. Предельной базы для них нет.

Как ИП платит взносы за работников по единому тарифу

Определите базу: выплаты работнику нарастающим итогом с января. В базу входят зарплата, премии, компенсация за неиспользованный отпуск и другие выплаты по трудовым договорам. Не входят, в частности, выходное пособие в пределах трёх среднемесячных заработков, материальная помощь до 4 000 ₽ в год, суточные в пределах 700 ₽ в день по России и 2 500 ₽ за границей (ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).
Начислите взносы: 30% с суммы в пределах 2 979 000 ₽ и 15,1% с превышения. Взносы на травматизм считайте отдельно по своему тарифу.
Уплатите взносы в составе единого налогового платежа (ЕНП) не позднее 28-го числа следующего месяца. Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день (ст. 431, ст. 6.1 НК РФ).
Подайте уведомление об исчисленных взносах за первый и второй месяцы квартала не позднее 25-го числа месяца уплаты. За последний месяц квартала данные поступают из расчёта по страховым взносам. По взносам ИП за себя уведомление не подают.

Единый тариф за работников и взносы ИП за себя

	За работников	За себя
Ставка	30% в пределах базы, 15,1% сверх	Фиксированная сумма 57 390 ₽ за 2026 год + 1% с дохода свыше 300 000 ₽
Предельная база	2 979 000 ₽ в год на каждого работника	Для 1% — предел 321 818 ₽ (только дополнительный взнос)
Срок уплаты	До 28-го числа следующего месяца	Фиксированная сумма — до 28 декабря, 1% — до 1 июля следующего года
Уведомление об исчисленных суммах	Подают	Не подают
Взносы на травматизм	Платят отдельно в СФР	Не платят

Пониженные тарифы для ИП

Малые и средние предприниматели (МСП) с основным видом деятельности из правительственного перечня (распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р) или в сфере общепита при доле доходов по перечню не менее 70% платят 30% с выплат до 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽ в месяц на человека) и 15% с части свыше этого порога (п. 2.4, пп. 17 п. 1, п. 13.3 ст. 427 НК РФ). Сверх предельной базы — 15,1% до 1,5 МРОТ и 15% свыше.

Обрабатывающие производства из перечня (распоряжение от 11.12.2024 № 3689-р) платят 30% до 1,5 МРОТ и 7,6% свыше (п. 13.2 ст. 427 НК РФ).

Прочие МСП — услуги, торговля вне перечня — с 2026 года платят общий тариф 30% / 15,1%. Это главное изменение: до 2025 года все МСП платили 15% с части выплат сверх МРОТ.

ИТ-компании платят 15% в пределах базы и 7,6% сверх (с 2026 года). Радиоэлектроника, резиденты СЭЗ и ТОР — 7,6% и 0%.

Частые вопросы

Нужно ли ИП платить взносы за себя, если нет работников?

Да. Фиксированные взносы за себя обязательны, пока действует статус ИП, даже если деятельность не ведётся и дохода нет. В 2026 году это 57 390 ₽. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ платят только при наличии такого дохода, его предел — 321 818 ₽.

Что такое единая предельная база и как она применяется?

Это лимит выплат одному работнику нарастающим итогом с начала года. В 2026 году он равен 2 979 000 ₽. В пределах этой суммы взносы по единому тарифу составляют 30%, с превышения — 15,1%. База обнуляется с 1 января следующего года.

Платят ли взносы по единому тарифу с выплат исполнителям по договорам ГПХ?

Да, если исполнитель не самозанятый и не ИП. Вознаграждение по договору на выполнение работ или оказание услуг облагается по единому тарифу. Взносы на травматизм по таким договорам начисляют, только если договор возлагает на заказчика такую обязанность.

Какой срок уплаты взносов за работников в 2026 году?

Взносы за отчётный месяц перечисляют в составе ЕНП не позднее 28-го числа следующего месяца. Если 28-е выпадает на выходной, срок переносится на первый рабочий день (ст. 431, ст. 6.1 НК РФ).

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Точка безубыточности: сколько продаж выдержит новый отдел

Взносы — часть себестоимости, которую видно в финансовой модели

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте после всех расходов

Страховые взносы за работников — это не только налог, но и статья затрат, которая влияет на юнит-экономику. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, включая взносы.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»