Страховые взносы считаются от суммы с НДФЛ или без
Коротко
Страховые взносы считают от начисленной зарплаты — той суммы, которая ещё не уменьшена на НДФЛ. НДФЛ удерживают из дохода работника, а взносы работодатель начисляет сверх оклада за свой счёт. Поэтому база у налога и взносов одна, а плательщик и получатель разные.
Что значит «начисленная зарплата»
Начисленная зарплата — это сумма, которую работодатель отразил в расчёте за месяц по трудовому договору: оклад, премии, доплаты и отпускные. НДФЛ и взносы считают до удержания налога, но состав облагаемых выплат может различаться: например, больничное пособие облагается НДФЛ и освобождено от страховых взносов.
НДФЛ вычитают из этой суммы, и работник получает на руки меньше. Взносы же начисляют поверх: они не уменьшают доход работника, а увеличивают расход работодателя. Если в трудовом договоре оклад 50 000 ₽, то НДФЛ удержат с 50 000 ₽, а взносы начислят на те же 50 000 ₽ — но заплатит их компания из своих средств.
Порядок расчёта отчислений с зарплаты
- Определите базу: начисленная зарплата за месяц до удержания НДФЛ, включая премии и доплаты.
- Посчитайте НДФЛ по шкале статьи 224 НК РФ: 13 % до 2,4 млн ₽ годового дохода, далее 15 %, 18 %, 20 % и 22 % к превышению. Удержите налог из дохода работника.
- Начислите страховые взносы на ту же базу: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё (п. 3 ст. 425 НК РФ).
- Добавьте взносы на травматизм по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности.
- Перечислите НДФЛ и взносы в бюджет в установленные сроки: НДФЛ, удержанный с 1-го по 22-е число, — не позднее 28-го числа текущего месяца; удержанный с 23-го по последнее число — не позднее 5-го числа следующего месяца. Для конца декабря действует отдельный срок. Взносы — не позднее 28-го числа следующего месяца.
НДФЛ и страховые взносы: в чём разница
| НДФЛ | Страховые взносы | |
|---|---|---|
| Кто платит | Работник — удерживают из дохода | Работодатель — начисляет сверх оклада |
| База | Начисленная зарплата до вычета | Та же начисленная зарплата |
| Ставка 2026 | 13–22 % по шкале ст. 224 НК РФ | 30 % до предельной базы, 15,1 % сверх |
| Предельная база | 2,4 млн ₽ для перехода на 15 % и далее | 2 979 000 ₽ в 2026 году |
| Куда идёт | В бюджеты разных уровней | В Социальный фонд и на медицинское страхование |
| Влияние на доход работника | Уменьшает сумму на руки | Не уменьшает, платится за счёт работодателя |
Пониженные тарифы для МСП в 2026 году
Малый и средний бизнес с основным ОКВЭД из перечня Правительства (распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р) или общепит с долей доходов по перечню не меньше 70 % платит 30 % на часть выплат до 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽ в месяц на человека) и 15 % — на часть свыше. Сверх предельной базы — 15,1 % на часть до 1,5 МРОТ и 15 % — свыше.
Обрабатывающие МСП из перечня (распоряжение от 11.12.2024 № 3689-р) платят 30 % до 1,5 МРОТ и 7,6 % свыше. Остальные МСП — те, чей ОКВЭД не входит в перечни, — с 2026 года платят общий тариф 30 % / 15,1 %.
ИТ-компании платят 15 % до предельной базы и 7,6 % сверх. Для радиоэлектроники, СЭЗ, ТОР и некоторых других категорий действуют тарифы 7,6 % и 0 %.
Частые вопросы
Взносы считают от зарплаты до вычета НДФЛ или после?
До вычета. База — начисленная зарплата, та же, с которой считают НДФЛ. НДФЛ удерживают из дохода работника, а взносы начисляют на полную сумму начисленного заработка.
Почему при окладе 50 000 ₽ работник получает меньше, а компания платит больше?
Из 50 000 ₽ удерживают НДФЛ, и на руки работник получает меньше. Сверх 50 000 ₽ компания начисляет страховые взносы — 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх. Эти взносы не вычитаются из зарплаты, а являются расходом работодателя.
Входят ли страховые взносы в фонд оплаты труда?
Да, взносы включают в фонд оплаты труда (ФОТ), но не в фонд заработной платы (ФЗП). ФЗП — это только начисленная зарплата, а ФОТ — все расходы на персонал, включая взносы.
Нужно ли начислять взносы на больничные и отпускные?
На отпускные — да, они входят в базу. На больничные пособия — нет: пособие по временной нетрудоспособности освобождено от страховых взносов, включая взносы на травматизм (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).
Как считать взносы, если доход превысил предельную базу?
До 2 979 000 ₽ в 2026 году включительно тариф 30 %. С суммы превышения — 15,1 %. Предельную базу считают нарастающим итогом с начала года по каждому работнику.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Разберитесь, сколько на самом деле стоит сотрудник
Покажу, где в ваших расходах на персонал спрятаны лишние часы
Когда в компании десять и больше человек, рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии: ответы на одни и те же вопросы, карточки в CRM, отчёты, сверки. Я смотрю, на что уходят часы в отделах, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников, которым важно видеть реальную стоимость рабочего места, а не только оклад.