Срок возврата излишне уплаченного налога после подачи заявления

Коротко

Срок возврата излишне уплаченного налога после подачи заявления — один месяц со дня, когда инспекция получила заявление (пункт 6 статьи 78 НК). Если деньги не пришли за десять рабочих дней, дальше инспекция платит проценты по ключевой ставке — этот счёт ведёт пункт 9 статьи 79 НК. Само заявление можно подать в течение трёх лет со дня уплаты суммы (пункт 7 статьи 78 НК).

Сколько ждать после заявления

Отсчёт идёт от дня, когда заявление легло в инспекцию: для возврата положительного сальдо ЕНС инспекция направляет поручение в казначейство не позднее рабочего дня, следующего за получением заявления. Для заявления вместе с 3-НДФЛ действуют специальные правила, связанные с проверкой декларации.

Отдельный счёт — десять рабочих дней. Пока они идут, проценты за задержку не начисляют. С одиннадцатого рабочего дня и по день, когда деньги ушли на счёт, инспекция платит проценты по ключевой ставке Банка России, действовавшей в дни нарушения срока (пункт 9 статьи 79 НК). Проценты считает сама инспекция, отдельного заявления на них не нужно.

Если заявление приложено к декларации 3-НДФЛ, месяц начинают считать не раньше окончания камеральной проверки: пока проверка идёт, возврат не проводят.

Как оформить возврат

Заявление о возврате положительного сальдо ЕНС по форме КНД 1112542 подают в инспекцию по месту учёта. Подать его можно на бумаге, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
В заявлении — сумма и банковский счёт, на который вернуть деньги. Если сведений о счёте нет, срок растягивается на время, пока инспекция получает их от банка.
Проверить сальдо единого налогового счёта: вернуть можно сумму в пределах положительного остатка на дату формирования поручения о возврате.
Дождаться решения. Если возврат задержан, проверьте сроки и основания для начисления процентов по пункту 9 статьи 79 НК.

Порядок оформления возврата налогоплательщикам сумм ошибочно перечисленных налогов и других платежей

Ошибочно перечисленная сумма — та, что ушла на конкретный код бюджетной классификации и не попала в совокупную обязанность единого налогового счёта автоматически. Порядок оформления возврата налогоплательщикам таких сумм начинается с заявления: без него инспекция не признаёт платёж единым налоговым платежом. После получения заявления она делает это не позднее следующего рабочего дня с даты подачи — так разъяснила ФНС.

Дальше сумма формирует положительное сальдо, и вернуть её можно на общих условиях: долгов перед бюджетом нет, резерв под начисленные, но ещё не уплаченные налоги есть. Если платёж ушёл не туда из-за ошибки в реквизитах, сначала уточняют платёж, а уже потом возвращают деньги — иначе сумма останется висеть на чужом коде.

Тот же порядок действует и для других платежей: пеней, штрафов, взносов. Возврат идёт без начисления процентов на саму сумму переплаты (пункт 2 статьи 78 НК) — проценты по статье 79 НК появляются только за просрочку возврата.

Какие сроки действуют

	Срок	Норма
Подать заявление о возврате	Для возврата положительного сальдо ЕНС общий трёхлетний срок подачи заявления не установлен.	п. 7 ст. 78 НК
Рассмотреть заявление и вернуть	Поручение в казначейство — не позднее следующего рабочего дня после получения заявления; для заявления вместе с 3-НДФЛ действуют специальные правила.	п. 6 ст. 78 НК
Признать ошибочный платёж единым налоговым платежом	Не позднее следующего рабочего дня с даты подачи заявления	порядок ФНС
Беспроцентный период	Десять рабочих дней	п. 9 ст. 79 НК
Проценты за задержку	С 11-го рабочего дня по день возврата включительно, по ключевой ставке	п. 9 ст. 79 НК
Направление поручения в казначейство	Не позднее следующего дня после получения заявления	порядок ФНС

Частые вопросы

Когда начинают считать месяц?

Со дня получения инспекцией заявления. Если заявление приложено к декларации 3-НДФЛ, — не раньше окончания камеральной проверки.

Можно ли вернуть переплату, которой больше трёх лет?

Для заявления о возврате положительного сальдо ЕНС общего трёхлетнего срока со дня уплаты не установлено. Проверьте наличие положительного сальдо и подайте заявление о его возврате.

Платят ли проценты, если инспекция задержала возврат?

Да. С 11-го рабочего дня после получения заявления и по день фактического возврата начисляются проценты по ключевой ставке. Считает их инспекция сама, заявление не нужно.

Вернут ли деньги, если есть недоимка по другому налогу?

Сначала переплату зачтут в счёт недоимки, пеней и штрафов, и только остаток вернут на счёт. Пока долг не закрыт, положительное сальдо не выплачивают.

Чем отличается возврат ошибочно перечисленного налога от обычной переплаты?

Такой платёж не учитывается в совокупной обязанности единого налогового счёта, пока не подано заявление. После заявления инспекция признаёт сумму единым налоговым платежом, и дальше возврат идёт по общим правилам статьи 78 НК.

Куда подать заявление?

В инспекцию по месту учёта: на бумаге, по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью или через личный кабинет налогоплательщика.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Переплата — это деньги, которые можно вернуть

Соберу ИИ-агента, который разбирает заявки и документы

Пока бухгалтер ищет переплаты и сверяет платежи, рутина с заявками и документами копится. Я собираю ИИ-агента под одну задачу: он разбирает заявку, сверяет документы, готовит расчёт и отдаёт результат в CRM, 1С или мессенджер.

Агента проверяю на сотне настоящих случаев из вашей работы — вы платите за программу, которая работает, а не за презентацию. Это для компаний, где одна задача повторяется сотни раз в месяц.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»