Срок уплаты НДФЛ с зарплаты
Коротко
Срок уплаты НДФЛ с зарплаты привязан к дате удержания налога, а не к дате начисления. Удержали с 1 по 22 число месяца — перечисляете не позднее 28 числа этого месяца; удержали с 23 числа по последнее число — не позднее 5 числа следующего месяца. За дни с 23 по 31 декабря налог платят не позднее последнего рабочего дня года.
Дата удержания НДФЛ с заработной платы
Налог удерживают при каждой выплате дохода, включая аванс за первую половину месяца. Датой фактического получения зарплаты считается день её перечисления на счёт работника — подпункт 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса. Значит, день выплаты аванса — это и день удержания налога с аванса, а день окончательного расчёта за месяц — день удержания с остатка.
От даты удержания зависит, в какой срок платить. Месяц разбит на два отрезка: с 1 по 22 число и с 23 числа по последнее число. Каждый отрезок — отдельный срок уплаты, и внутри него суммы по разным выплатам складываются в одну платёжку.
Сроки уплаты НДФЛ в 2026 году
| Когда удержан налог | Крайний срок уплаты |
|---|---|
| с 1 по 22 число текущего месяца | не позднее 28 числа текущего месяца |
| с 23 числа по последнее число месяца | не позднее 5 числа следующего месяца |
| с 23 по 31 декабря | не позднее последнего рабочего дня года — 30 декабря 2026 года |
Порядок уплаты налога на доходы физических лиц
НДФЛ платят на единый налоговый счёт, а сумму распределяют через уведомление об исчисленных налогах. По НДФЛ уведомление подают дважды в месяц: по первому отрезку — не позднее 25 числа, по второму — не позднее 3 числа следующего месяца. В уведомлении указывают код периода: 21/01 для января с 1 по 22 число, 21/11 для января с 23 по 31 число и так далее по месяцам.
Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, налог перечисляют в первый рабочий день после него. Поэтому 28 февраля 2026 года — суббота, и налог за период с 1 по 22 февраля платят 2 марта. Так же сдвигаются сроки за март: 28 марта — суббота, платёж уходит 30 марта.
Налог удерживают из дохода работника, а перечисляют за счёт удержанной суммы: платить НДФЛ из своих денег нельзя. Если налог не удержали вовсе, сообщите об этом в налоговую по итогам года, а взыскивать долг будет уже сама инспекция.
Что проверить перед платежом
- Дату выплаты аванса и окончательного расчёта по локальным документам: от неё зависит, в какой отрезок месяца попадёт удержание.
- Код периода в уведомлении: 21/01 — с 1 по 22 января, 21/11 — с 23 по 31 января; для остальных месяцев коды идут парами так же.
- Перенос срока из-за выходных: крайняя дата — первый рабочий день после 28 числа или 5 числа следующего месяца.
- Декабрь: налог, удержанный с 23 по 31 декабря, перечисляют не позднее 30 декабря 2026 года.
Частые вопросы
Нужно ли платить НДФЛ с аванса?
Да. Дата получения дохода в виде зарплаты — день выплаты (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК), поэтому с аванса налог удерживают и перечисляют в тот же срок, что и с остальной зарплаты, выданной в том же отрезке месяца.
Можно ли заплатить НДФЛ заранее, до выплаты зарплаты?
Нет. Налог перечисляют только из удержанной суммы, а удержать её раньше выплаты дохода нельзя. Платёж до даты выплаты не считается уплатой налога за работников.
Что будет, если опоздать с перечислением?
За неперечисление или неполное перечисление удержанного налога статьёй 123 НК предусмотрен штраф — 20 % от суммы, подлежащей перечислению. Кроме того, на задолженность начисляют пени по статье 75 НК за каждый день просрочки.
Как платить НДФЛ с отпускных и больничных?
Так же, как с зарплаты: срок зависит от даты фактической выплаты. Выплатили отпускные или пособие с 1 по 22 число — налог уходит не позднее 28 числа этого месяца, выплатили с 23 числа — не позднее 5 числа следующего.
Какой срок уплаты НДФЛ за декабрь?
Для налога, удержанного с 23 по 31 декабря, срок — последний рабочий день года. В 2026 году это 30 декабря. Налог с выплат декабря до 22 числа включительно платят не позднее 28 декабря.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Сроки не должны держаться на памяти бухгалтера
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Платёжные сроки, уведомления, сверки и ответы на одни и те же вопросы съедают часы бухгалтерии каждый месяц. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.