Срок уплаты налога на прибыль за 2023: декларация и платежи
Коротко
Налог на прибыль за 2023 год платили не одной датой: внутри года шли авансовые платежи, а последнюю доплату по итогам года вносили после сдачи годовой декларации. Декларацию за 2023 год сдавали по окончании отчётного периода — не позднее 25 марта 2024 года, а налог по ней доплачивали в тот же срок, потому что отчётные периоды по налогу на прибыль — квартал, полугодие и девять месяцев.
Как устроены сроки по налогу на прибыль
Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год, отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев (статья 285 Налогового кодекса). Декларацию за отчётный период подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим периодом, а за год — не позднее 25 марта следующего года (пункт 4 статьи 289). Налог по итогам года доплачивают не позднее 28 марта следующего года.
Для 2023 года это значит: декларацию за 2023 год сдавали не позднее 25 марта 2024 года, а налог по ней уплачивали не позднее 28 марта 2024 года. Внутри 2023 года шли квартальные и ежемесячные авансы — их размер и даты зависели от того, как компания платит авансы: только по кварталу или ещё и помесячно.
Сроки, которые действовали для 2023 года
- Аванс за первый квартал 2023 года — не позднее 28 апреля 2023 года.
- Аванс за полугодие 2023 года — не позднее 28 июля 2023 года.
- Аванс за девять месяцев 2023 года — не позднее 30 октября 2023 года: 28 октября выпало на субботу, срок перенесли на ближайший рабочий день.
- Годовая декларация за 2023 год — не позднее 25 марта 2024 года, доплата налога — не позднее 28 марта 2024 года.
- Ежемесячные авансы внутри квартала платили до 28-го числа каждого месяца, а последний платёж квартала совпадал с квартальным авансом.
Кто платил авансы помесячно, а кто по кварталу
Компания платит только квартальные авансы, если её выручка от реализации за предыдущие четыре квартала не превышала в среднем 15 миллионов рублей за квартал (пункт 3 статьи 286 Налогового кодекса). Остальные платят квартальные авансы и дополнительно ежемесячные внутри каждого квартала.
Ежемесячный аванс считают от налога предыдущего квартала: в первом квартале платят столько же, сколько заплатили в четвёртом квартале прошлого года, во втором — треть предыдущего квартального платежа и так далее. По итогам года налог сверяют с фактической прибылью: переплату можно зачесть или вернуть, недоплату доплатить по годовой декларации.
Что было с налогом за 2023 год по повышенной ставке
В 2023 году действовала общая ставка налога на прибыль 20 процентов: 3 процента шли в федеральный бюджет, 17 — в региональный. С 2025 года ставка другая — 25 процентов, из них 8 в федеральный бюджет и 17 в региональный (пункт 1 статьи 284 Налогового кодекса). Поэтому расчёты за 2023 год сверяют по ставке того периода, а не по нынешней.
Если компания считала налог за 2023 год по ставке 2025 года, декларация заполнена неверно: разницу видно при сверке с налоговой, и её исправляют уточнённой декларацией за 2023 год.
Частые вопросы
До какого числа сдавали декларацию по налогу на прибыль за 2023 год?
Не позднее 25 марта 2024 года. Налог по итогам года доплачивали не позднее 28 марта 2024 года, если авансов не хватило.
Когда платили последний аванс за 2023 год?
За девять месяцев 2023 года — не позднее 30 октября 2023 года: срок 28 октября перенесли, потому что это была суббота.
Можно ли сдать уточнённую декларацию за 2023 год сейчас?
Да. Уточнённую декларацию подают по форме, действовавшей в исправляемом периоде, и доплачивают налог и пени. Освобождение от штрафа по пункту 4 статьи 81 Налогового кодекса работает, если уточнёнку подают до того, как налоговая узнала об ошибке или назначила выездную проверку, а сальдо единого налогового счёта покрывает недостающий налог и пени.
Что грозит за просрочку декларации за 2023 год?
Штраф по статье 119 Налогового кодекса и пени по статье 75 за каждый день просрочки платежа. Пени считают по ключевой ставке Банка России, действовавшей в соответствующие дни.
Платили ли налог на прибыль за 2023 год по-новому, через единый налоговый счёт?
Да, единый налоговый счёт работает с 2023 года: налог перечисляли единым платежом, а обязанность отражали по декларации. По обычному налогу на прибыль организации уведомление не подают.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Прибыль есть в декларации, а на счёте денег меньше
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на самом деле
Налог на прибыль считают от бухгалтерской прибыли, а собственнику важно, сколько денег остаётся после всех расходов. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала: себестоимость, реклама, зарплаты, доставка, возвраты и налоги.
Вы видите, какая позиция приносит прибыль, а какая съедает её, и где точка безубыточности. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.