Срок уплаты налога на имущество за 2023 год для юридических лиц
Коротко
Налог на имущество организаций за 2023 год платили не позднее 28 февраля 2024 года, авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Декларацию за 2023 год сдавали до 25 марта 2024 года. Срок уплаты земельного налога за 2023 год для юридических лиц — не позднее 28 февраля 2024 года.
Сроки по налогу на имущество за 2023 год
Налог на имущество организаций относится к региональным налогам. По Налоговому кодексу налог за 2023 год платили не позднее 28 февраля 2024 года, а авансы — не позднее 28-го числа месяца после отчётного периода.
Отчётными периодами по налогу на имущество организаций признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Если регион не отменил авансы, за 2023 год их платили до 28 апреля, 28 июля и 30 октября 2023 года: 28 октября выпало на субботу, поэтому срок сдвинулся на ближайший рабочий день.
Декларацию по налогу на имущество организаций за 2023 год представляли не позднее 26 февраля 2024 года. Для авансов и налога по объектам, не включаемым в декларацию, в установленных случаях подавали уведомления.
Что проверить по своему региону
- Закон субъекта РФ о налоге на имущество организаций: проверьте ставку, льготы и то, установлены ли отчётные периоды.
- Отмену авансовых платежей: если регион её принял, организация платит налог только по итогам года.
- Перечень объектов, по которым база — кадастровая стоимость: он утверждается законом региона, и по таким объектам авансы платят, если регион их не отменил.
- Уведомление об исчисленных суммах: его подают до срока уплаты налога или аванса, иначе деньги с единого налогового счёта не зачтут в нужную сумму.
- Декларацию за 2023 год: форма и порядок заполнения действовали в редакции, применимой к тому периоду.
Земельный налог за 2023 год: срок для юридических лиц
Земельный налог — местный налог, его платят организации и граждане, у которых участок признан объектом налогообложения. Земельный налог за 2023 год организации перечисляли не позднее 28 февраля 2024 года. Единый срок установлен Налоговым кодексом.
Авансы по земельному налогу за 2023 год организации платили после первого квартала, полугодия и девяти месяцев — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, если местный нормативный акт не отменил их. Декларацию по земельному налогу за 2023 год организации не представляли.
С 2023 года оба налога перечисляют через единый налоговый счёт, поэтому дата списания зависит от того, подали ли уведомление об исчисленной сумме до срока уплаты.
Налог на имущество и земельный налог за 2023 год
| Налог на имущество организаций | Земельный налог | |
|---|---|---|
| Уровень налога | Региональный | Местный |
| Кто устанавливает срок | Налоговый кодекс РФ | Налоговый кодекс РФ |
| Налог за 2023 год | Не позднее 28.02.2024 | Не позднее 28.02.2024 |
| Авансы за 2023 год | До 28-го числа месяца после отчётного периода, если регион их не отменил | До 28-го числа месяца после отчётного периода, если муниципалитет их не отменил |
| Декларация за 2023 год | Не позднее 26.02.2024 | Не представляется |
| Уплата | В составе единого налогового платежа | В составе единого налогового платежа |
Частые вопросы
Можно ли заплатить налог на имущество за 2023 год позже 28 февраля 2024 года?
Налог за 2023 год нужно было уплатить не позднее 28 февраля 2024 года. За просрочку начисляют пени по статье 75 НК.
Нужно ли подавать декларацию, если у организации только объекты с кадастровой стоимостью?
Российские организации не включают в декларацию объекты, облагаемые по кадастровой стоимости. Если в истёкшем налоговом периоде были только такие объекты, декларацию не представляют.
Чем срок уплаты отличается от срока подачи декларации?
Декларацию за 2023 год сдавали не позднее 26 февраля 2024 года, а налог платили не позднее 28 февраля. По объектам, включённым в декларацию, отдельное уведомление за год не требовалось.
Отменены ли авансы по налогу на имущество в моём регионе?
Это решает закон субъекта РФ. Если регион отменил отчётные периоды, авансы не платят и декларацию сдают один раз по итогам года. Проверять нужно действующую редакцию регионального закона.
Что будет, если уведомление об исчисленной сумме не подать?
Деньги с единого налогового счёта распределятся по данным инспекции, и сумма по налогу может остаться непокрытой. Тогда на неё начислят пени по статье 75 НК.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги за прошлые годы всплывают при проверке
Покажу, где в учёте теряются сроки и суммы
Налог на имущество и земельный налог зависят от региональных и местных актов, а учёт по ним живёт в 1С и таблицах. Я смотрю, как в компании устроены сроки, уведомления и сверки, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время бухгалтерии и менеджеров.