Срок подачи уведомления по УСН

Коротко

Уведомление по УСН — это заявление в налоговую о выборе или смене упрощённой системы. Срок зависит от ситуации: при регистрации — 30 дней, при переходе с другого режима — до 31 декабря предыдущего года, при смене объекта — до 31 декабря, при отказе — до 15 января. Отдельно в течение года подают уведомления об исчисленных авансах: за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Какие бывают уведомления по УСН

Словом «уведомление по УСН» называют два разных документа. Первый — уведомление (сообщение) о переходе на упрощённую систему или о смене её параметров: его подают один раз, когда выбирают режим, меняют объект налогообложения, отказываются от УСН или закрывают деятельность. Второй — уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей: его отправляют в течение года перед каждым сроком уплаты аванса.

С 31 июля 2026 года уведомления о переходе, смене объекта, отказе и прекращении деятельности подают по одной форме КНД 1154004, утверждённой приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@. Прежние формы 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6 и 26.2-8 больше не действуют. В форме есть титульный лист, код основания и один из разделов 1–6 — раздел выбирают по цели обращения.

Сроки подачи уведомления о переходе и изменении режима

При регистрации ИП или ООО — 30 дней со дня регистрации, чтобы применять УСН с первого дня. Уведомление можно подать вместе с документами на регистрацию.
При переходе с другого режима (общая система, патент) — не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода. То есть перейти на УСН можно только с начала следующего года.
При смене объекта налогообложения («доходы» на «доходы минус расходы» или обратно) — до 31 декабря года, предшествующего году смены.
При добровольном отказе от УСН — до 15 января года, с которого переходите на другой режим.
При прекращении деятельности, подпадающей под УСН, — в течение 15 дней с даты прекращения.
При утрате права на УСН (например, превышение лимита доходов) — до 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором нарушены условия.

Уведомления об авансах в течение года

Уведомление об исчисленных суммах авансов по УСН подают за I квартал, полугодие и 9 месяцев, если сумма аванса к уплате больше нуля. За год его не подают: итоговую сумму налоговая берёт из декларации. Декларацию организации сдают до 25 марта, ИП — до 25 апреля следующего года.

В 2026 году сроки такие: за I квартал — не позднее 27 апреля, за полугодие — не позднее 27 июля, за 9 месяцев — не позднее 26 октября. Стандартное правило — 25-е число месяца, в котором наступает срок уплаты, но выходные переносят дату. Уведомление за I квартал можно подать не ранее 1 января, за полугодие — не ранее 1 апреля, за 9 месяцев — не ранее 1 июля.

Когда уведомление об авансах не нужно

Если аванс за период равен нулю или деятельность не велась, нулевое уведомление не подают. Декларацию по итогам года сдать всё равно нужно. Также уведомление не требуется, когда страховые взносы полностью перекрывают начисленный аванс: налоговая обязанность равна нулю.

Бывает, что аванс за текущий период меньше, чем за предыдущий. В этом случае ФНС допускает подать уведомление с отрицательной суммой — это вернёт переплату на единый налоговый счёт (письмо ФНС от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@).

Что будет, если не подать уведомление

Если не подать уведомление о переходе на УСН в срок, право на режим не возникает: с начала года придётся работать на общей системе. При регистрации 30-дневный срок — последняя возможность заявить УСН с даты постановки на учёт; позже — только со следующего года.

Если не подать уведомление об авансах, налоговая не знает, какую сумму списать с единого налогового счёта. Деньги остаются на счёте, а на аванс начисляются пени за просрочку. Штрафа за непредставление уведомления по УСН пока нет: статья 126 НК формально применима, но ФНС не разъяснила условия её действия в этом случае.

Частые вопросы

Надо ли подавать уведомление по УСН, если я уже на упрощёнке?

Если режим и объект не меняются, уведомление о переходе не нужно. В течение года подавайте только уведомления об исчисленных авансах за I квартал, полугодие и 9 месяцев — при наличии суммы к уплате.

Можно ли перейти на УСН в середине года?

Нет. При переходе с другого режима уведомление подают до 31 декабря предыдущего года, и УСН применяется с 1 января. Исключение — только что зарегистрированные ИП и ООО: у них есть 30 дней с даты регистрации, чтобы заявить УСН с первого дня работы.

Что делать, если пропустили срок подачи уведомления об авансах за первый квартал?

Подайте уведомление как можно скорее: налоговая спишет сумму с единого налогового счёта, но пени за дни просрочки начислят. Штрафа за само непредставление уведомления по УСН нет, но без него деньги не спишут и будут считать недоимкой.

Нужно ли уведомление при смене объекта налогообложения?

Да, до 31 декабря года, предшествующего году смены. Объект меняют только с начала налогового периода. Подайте уведомление по форме КНД 1154004 с кодом основания для смены объекта.

Как подать уведомление о переходе на УСН?

Через личный кабинет налогоплательщика, по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью или на бумаге. В личном кабинете ИП есть раздел «Сменить/уточнить систему налогообложения» — там заполняют уведомление и отправляют в инспекцию.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги съедают прибыль, которую вы не посчитали

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Выбор режима и сроки уведомлений — только часть картины. Чтобы видеть, сколько остаётся после налогов, себестоимости, рекламы и доставки, нужна юнит-экономика по каждому товару, услуге и каналу.

Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждой позиции после всех расходов, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят расти без убытка.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»