Справка о состоянии расчетов с бюджетом, полученная по ТКС

Справку формирует налоговый орган по данным своих информационных ресурсов. В ней видно положительное, отрицательное или нулевое сальдо единого налогового счёта на дату формирования, а также суммы начисленных и уплаченных налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов.

С 2025 года заявление подают по форме, утверждённой приказом ФНС от 30.01.2025 № ЕД-7-8/61@. К справке о сальдо можно запросить приложения: детализацию отрицательного сальдо, сведения о суммах предстоящей обязанности и зачтённых в её счёт, расчёт пени и детализацию совокупной обязанности. В заявлении выбирают, запрашивать сведения по всем КБК, КПП и ОКТМО или по перечню.

Справка нужна, когда третья сторона хочет видеть состояние расчётов компании или предпринимателя: банк при кредите, заказчик при крупной сделке, арбитражный управляющий, покупатель бизнеса при проверке. Внутри компании её берут, чтобы сверить бухгалтерский учёт с данными налоговой и понять, откуда взялось расхождение.

Для физлица, не являющегося предпринимателем, справка о состоянии расчётов не подтверждает исполнение обязанности по уплате налогов — это прямо написано в форме справки. Организациям и предпринимателям для подтверждения исполнения обязанности нужна отдельная справка о принадлежности сумм, перечисленных в качестве единого налогового платежа, или справка об исполнении обязанности.

Если в запросе есть основание для отказа в приёме, налоговая в течение одного рабочего дня со дня получения запроса формирует уведомление об отказе с причинами и отправляет его по ТКС или через личный кабинет. Запрос считается принятым, когда заявителю пришла квитанция о приёме с подписью налогового органа.

Если в заявлении не указан КПП, налоговая по данным единого государственного реестра налогоплательщиков сама направляет запросы в инспекции, где заявитель состоит на учёте по другим основаниям. Поэтому в справке могут появиться строки по нескольким инспекциям.

Сначала сверяют дату: справка показывает состояние на конкретный день, а бухгалтерия часто сравнивает её с текущим сальдо на счёте 68 и 69. Расхождение на день-два — обычное дело, потому что единый налоговый платёж распределяется по обязанностям не мгновенно.

Дальше смотрят приложения: детализация совокупной обязанности показывает, какие начисления налоговая видит, а расчёт пени — за какие дни и на какую сумму она начислена. Если в справке есть долг, которого в учёте нет, проверяют, не подан ли уведомление об исчисленных суммах с опозданием или не снята ли сумма с единого налогового счёта по решению о взыскании.

Если расхождение остаётся, оформляют совместную сверку расчётов с налоговой: она покажет, какие документы и на какие суммы учтены с каждой стороны. Итог сверки — акт, на который можно опираться при исправлении учёта.