Совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке

Коротко

Совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке, — это налоговая система страны. Формулировка пришла из Закона РФ от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы»: налоговую систему образует совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке. Сегодня состав налоговой системы РФ задаёт Налоговый кодекс: он перечисляет федеральные, региональные и местные налоги, а также специальные режимы.

Что означает эта формулировка

В определении важны два элемента. Первый — совокупность: речь о полном наборе обязательных платежей, а не об отдельном налоге. Второй — установленный законом порядок: платёж становится налогом или сбором, только если его ввели по правилам Налогового кодекса, с определёнными элементами обложения — объектом, базой, ставкой, сроками.

Поэтому перечень налогов не произвольный. Нельзя добавить платёж решением ведомства или региона вне рамок, которые задаёт кодекс: у каждого уровня власти своя компетенция по видам платежей.

Состав налоговой системы РФ

Федеральные налоги и сборы: НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, госпошлина и сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
Региональные налоги: налог на имущество организаций и транспортный налог. Налог на игорный бизнес с 2026 года относится к федеральным.
Местные налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор.
Специальные налоговые режимы: упрощённая система, патент, налог на профессиональный доход, единый сельскохозяйственный налог, система при выполнении соглашений о разделе продукции.
Страховые взносы: они выведены из состава налогов и регулируются отдельной главой кодекса, но входят в обязательные платежи бизнеса.

Чем уровни налогов отличаются

	Федеральные	Региональные	Местные
Кто устанавливает	Налоговый кодекс	Кодекс, а конкретные ставки и льготы — законы субъекта	Кодекс, а ставки и льготы — нормативные акты муниципалитетов
Куда поступает	В федеральный, региональные и местные бюджеты — по нормативам Бюджетного кодекса и правилам для конкретного налога.	В бюджет субъекта	В местный бюджет
Пример	НДС, налог на прибыль, НДФЛ	Транспортный налог, налог на имущество организаций	Земельный налог, налог на имущество физических лиц

Налог и сбор: в чём разница

Налог — платёж, который взимают без встречного предоставления: заплатил и не получаешь взамен конкретную услугу. Сбор — платёж за юридически значимое действие в интересах плательщика: выдачу разрешения, регистрацию, пользование объектом. Разницу закрепляет статья 8 Налогового кодекса, и она влияет на то, как платёж рассчитывают и когда он возникает.

В быту границу стирают: госпошлину за регистрацию и торговый сбор называют налогами. Для учёта и отчётности важно держать различие в голове — у сбора своя логика момента уплаты.

Частые вопросы

Входят ли страховые взносы в налоговую систему?

С 2017 года страховые взносы регулирует глава 34 Налогового кодекса, администрирует их налоговая служба. В перечне налогов статьи 12 кодекса их нет, но для бизнеса это такой же обязательный платёж с базой, ставками и сроками, как налог.

Может ли регион ввести свой налог, которого нет в кодексе?

Нет. Региональные и местные налоги вводятся только из перечня кодекса, а регион или муниципалитет в его рамках определяет ставки, льготы и сроки уплаты. Новый вид платежа появляется через поправку в Налоговый кодекс.

Куда отнести патент и упрощённую систему?

Это специальные налоговые режимы: они заменяют часть общих налогов одним платежом или особым порядком. В перечень федеральных, региональных и местных налогов они не входят и стоят отдельным блоком состава налоговой системы.

Зачем собственнику разбираться в этом перечне?

От вида налога зависит, кто устанавливает ставку и льготу и куда идёт платёж. Когда видно, какие налоги платит компания и на каком режиме, понятно, где менять структуру сделок и как считать деньги на каждом товаре и клиенте.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги — часть экономики каждой сделки

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Налоги и сборы — не отдельная строка, а часть себестоимости и цены. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу после всех расходов, включая налоги, и показываю точку безубыточности.

Вы видите, какие позиции кормят бизнес, а какие тянут вниз, и по финансовой модели понимаете, что будет с деньгами при росте или смене режима. Это для собственников, которые растут и хотят, чтобы рост приносил прибыль.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»