Расходы на СБИС при УСН доходы минус расходы

Коротко

Оплата СБИС при УСН «доходы минус расходы» уменьшает налоговую базу, если связана с деятельностью, направленной на получение дохода, и подтверждена документами. С 1 января 2026 года перечень расходов в статье 346.16 Налогового кодекса открыт: подпункт 45 пункта 1 разрешает учитывать иные расходы по правилам главы 25 кодекса. Условия признания расходов при этом сохраняются — обоснованность и документальное подтверждение по статье 252 кодекса.

Что именно оплачивают в СБИС

СБИС — это несколько разных услуг под одним счётом: электронная отчётность в налоговую и фонды, электронный документооборот с контрагентами, обмен кадровыми и бухгалтерскими документами, проверка контрагентов. Для налогового учёта важен состав счёта: услуги связи, программное обеспечение, услуги по обработке данных — это разные виды расходов, и учитывают их по разным подпунктам перечня.

Практический вывод простой: просите счёт и акт с расшифровкой по видам услуг. Одна строка «услуги СБИС» в акте затрудняет привязку к норме, расшифровка снимает вопрос ещё до проверки.

По каким нормам учитывать платёж

Подпункт 45 пункта 1 статьи 346.16 НК — иные расходы по правилам главы 25: общее основание с 1 января 2026 года.
Подпункт 18 пункта 1 статьи 346.16 НК — расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, на оплату услуг связи.
Подпункт 19 пункта 1 статьи 346.16 НК — расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем.
Подпункт 2.1 пункта 1 статьи 346.16 НК — расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ; расходы на нематериальные активы учитывают с учётом подпункта 2 и пунктов 3–4 этой статьи.
Пункт 2 статьи 346.16 НК — расходы принимают при их соответствии условиям статьи 252 НК: обоснованность и документальное подтверждение.

Как это выглядит на практике

В счёте СБИС обычно три части: доступ к системе, тариф за электронную отчётность и пакет документооборота. Первая и третья ближе к программам и услугам обработки данных, вторая — к передаче отчётности через оператора. Разделять их в учёте не обязательно, но в акте виды услуг должны читаться.

Расход признают после оплаты: при УСН «доходы минус расходы» кассовый метод, и пункт 2 статьи 346.17 НК требует оплаты для признания расхода. Акт и счёт — подтверждение, что услуга оказана и относится к этому периоду.

Что делать с оплатой за годы до 2026-го

	Период до 01.01.2026	С 01.01.2026
Основание	Закрытый перечень статьи 346.16 НК	Перечень открыт подпунктом 45 пункта 1 статьи 346.16 НК
Подход	Платёж привязывали к конкретному подпункту: связь, программы, услуги обработки данных	Достаточно связи с деятельностью и документального подтверждения по статье 252 НК
Документы	Счёт, акт, платёжное поручение	То же, плюс расшифровка видов услуг в акте
Риск спора	Спор о том, подходит ли платёж под конкретную строку перечня	Спор о деловой цели и подтверждении, а не о наличии строки

Что проверить в документах

Договор с оператором СБИС или заявка на тариф, счёт и акт оказанных услуг, платёжное поручение. В акте — период оказания услуг и расшифровка: отчётность, документооборот, доступ к системе.

Если СБИС покупают для личных целей или для деятельности, которая не приносит доход, расход не учитывают: статья 252 НК требует, чтобы расход был направлен на получение дохода. Это единственный содержательный фильтр, который остался после открытия перечня.

Открытие перечня не отменяет остальных условий признания: расход должен быть документально подтверждён и отвечать применимым правилам главы 25 НК РФ.

Частые вопросы

Можно ли учесть расходы на СБИС при УСН «доходы минус расходы»?

Да, если платёж связан с деятельностью, направленной на получение дохода, и подтверждён договором, счётом, актом и платёжным поручением. С 1 января 2026 года работает подпункт 45 пункта 1 статьи 346.16 НК, который разрешает иные расходы по правилам главы 25 кодекса.

А если СБИС купили в 2025 году?

Тогда перечень статьи 346.16 НК был закрытым, и платёж привязывали к конкретному подпункту: услуги связи, право на использование программ, услуги обработки данных. Если подходящей строки не находилось, расход не принимали.

Нужно ли разделять в учёте отчётность и документооборот?

Не обязательно. Достаточно, чтобы в акте были перечислены виды оказанных услуг и период. Это позволяет показать связь платежа с деятельностью компании.

Что будет, если в акте одна строка «услуги СБИС»?

Расход не пропадает, но при проверке придётся объяснять состав услуги договором и счётом. Расшифровка в акте снимает эти объяснения.

Учитывают ли оплату СБИС при УСН «доходы»?

Нет. При объекте «доходы» расходы не учитывают вообще: налог считают с выручки и уменьшают только на страховые взносы по правилам статьи 346.21 НК.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Считать налог — это одно, видеть деньги — другое

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Оплата СБИС, связь, реклама, доставка — каждая строка по отдельности выглядит небольшой, а вместе они съедают маржу. Я собираю расходы по каждой позиции и показываю, что остаётся после всех затрат и налогов.

Вы получаете расчёт по товарам, услугам, клиентам и каналам, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят видеть, что рост не увеличивает убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»