Предельная база по страховым взносам на 2021 год

Коротко

Предельная база по страховым взносам на 2021 год — это суммы выплат работнику, после которых тариф менялся: 1 465 000 ₽ нарастающим итогом с 1 января по обязательному пенсионному страхованию и 966 000 ₽ по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Обе величины установило постановление Правительства от 26.11.2020 № 1935.

Сколько составляла предельная величина базы страховых взносов в 2021 году

Постановление Правительства от 26.11.2020 № 1935 установило две величины на 2021 год. По обязательному пенсионному страхованию — 1 465 000 ₽ нарастающим итогом с 1 января в отношении каждого человека. По обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 966 000 ₽ так же нарастающим итогом.

Пенсионный предел считали от средней зарплаты по стране, увеличенной в 12 раз, с коэффициентом 2,3 — так предписывал пункт 5 статьи 421 Налогового кодекса в редакции, действовавшей до 2023 года. Предел по болезни и материнству индексировали на рост средней зарплаты: в 2021 году — в 1,059 раза.

Базы по обязательному медицинскому страхованию в 2021 году не было: взносы на ОМС платили со всех выплат без ограничения. Так же без предела начисляли взносы на травматизм по закону № 125-ФЗ.

Тарифы 2021 года до и после предела

Вид страхования	Предел 2021 года	До предела	Сверх предела
Пенсионное (ОПС)	1 465 000 ₽	22 %	10 %
Болезнь и материнство (ВНиМ)	966 000 ₽	2,9 %	0 % — взносы не начислялись
Медицинское (ОМС)	нет	5,1 %	5,1 %
Травматизм	нет	0,2–8,5 % по классу риска	тот же тариф

Кто в 2021 году платил по пониженным тарифам

Малые и средние предприятия в 2021 году применяли тариф 15 % к части месячных выплат работнику свыше МРОТ — по пункту 2.1 статьи 427 Налогового кодекса в редакции того года. С части месячной выплаты сверх МРОТ МСП начисляли пенсионные взносы по ставке 10 % как до пенсионного предела, так и сверх него, медицинские — 5 %, а взносы на случай болезни и материнства — 0 %.

ИТ-компании и участники проекта «Сколково» при соблюдении условий статьи 427 НК РФ применяли ставки 6 % на пенсионное страхование, 1,5 % на случай болезни и материнства и 0,1 % на медицинское страхование. Пределы пенсионной и социальной базы учитывали отдельно; для медицинских взносов предела не было.

Общий тариф применяли организации и предприниматели, которые не попадали ни в одну льготную категорию: 22 % на пенсионное страхование до 1 465 000 ₽, 2,9 % на болезнь и материнство до 966 000 ₽, 5,1 % на медицинское страхование со всех выплат.

Что изменилось после 2021 года

С 2023 года вместо отдельных пределов ввели единую предельную базу и единый тариф: 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх неё. Пределы ОПС и ВНиМ 2021 года с той даты не применяются.
С 2026 года единая предельная база — 2 979 000 ₽ по постановлению Правительства от 31.10.2025 № 1705; тариф в пределах базы 30 %, сверх — 15,1 %.
Пониженные тарифы для МСП с 2026 года зависят от основного вида деятельности: подходящие МСП из приоритетных отраслей применяют 15 % к части месячной выплаты свыше 1,5 МРОТ, а подходящие МСП обрабатывающих производств — 7,6 %. Для части до порога действует общий тариф: 30 % в пределах годовой базы и 15,1 % сверх неё. МСП без права на льготу применяют общий тариф.
Взносы на травматизм как в 2021 году начисляют без предельной базы, тарифы от 0,2 % до 8,5 % по классу профессионального риска.

Частые вопросы

Зачем вообще нужна предельная база?

Это порог, после которого ставка падает или взносы прекращаются. Логика такая: взносы финансируют будущую пенсию и пособия, а с очень больших зарплат государство берёт меньше, чтобы нагрузка на работодателя не росла бесконечно. В 2021 году после 1 465 000 ₽ пенсионные взносы шли по 10 %, а после 966 000 ₽ взносы на болезнь и материнство не начислялись совсем.

Предел считали по каждому работнику или по всей компании?

По каждому человеку отдельно, нарастающим итогом с 1 января. У одного работника выплаты за год перевалили за 1 465 000 ₽ — у него дальше шёл пониженный тариф. У другого выплаты скромные — он весь год облагался по полной ставке. Общей кассы на организацию не было.

Что делать, если нужно пересчитать взносы за 2021 год сейчас?

Применять нормы того года: постановление № 1935, тарифы статьи 425 Налогового кодекса в редакции 2021 года и правила статьи 427 для льготников. Уточнённый расчёт по взносам за 2021 год подают по форме и в порядке, которые действовали на тот момент, а не по нынешним.

Почему в 2021 году не было предела по медицинскому страхованию?

Так устроен закон: пункт 3 статьи 421 Налогового кодекса устанавливал предел только для пенсионного страхования и для страхования на случай болезни и материнства. Взносы на ОМС и на травматизм всегда начисляли со всей суммы выплат.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Выручка растёт, а на счёте денег не прибавляется

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Зарплаты и взносы — крупная строка в расходах, и она съедает прибыль незаметно. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»