Покупка у физ лица юр лицом: налогообложение

Коротко

Покупка у физ лица юр лицом — это сделка, где продавец гражданин, а покупатель организация. Налоги зависят от предмета: за товар, материалы или имущество, кроме ценных бумаг и цифровых прав, компания НДФЛ не удерживает — гражданин платит его сам. Агентом по НДФЛ организация становится, когда приобретает у физлица ценные бумаги, доли и цифровые права: тогда она считает, удерживает и перечисляет налог.

Кто платит налог при покупке у гражданина

Организация, которая приобретает у физического лица товар, материалы или имущество, налоговым агентом по НДФЛ не признаётся. Доход продавца она не считает и не удерживает: гражданин сам показывает его в декларации и платит налог. Компании остаётся собрать документы, подтверждающие сделку и расходы.

Другое дело — ценные бумаги и цифровые финансовые активы. При продаже доли в уставном капитале продавец-физлицо самостоятельно рассчитывает НДФЛ. Для операций с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами налоговый агент определяется по специальным правилам статей 226.1 и 226.2 НК: например, им может быть брокер или оператор информационной системы.

Покупка у физлица юрлицом и НДФЛ: когда удержание не нужно

При покупке товара, материалов или основного средства у гражданина организация не удерживает НДФЛ с суммы сделки. Продавец-физлицо отчитывается сам: доход от продажи имущества он показывает в декларации, а налог платит по правилам главы 23 Налогового кодекса.

Поэтому в договоре и платёжном поручении сумма идёт полностью продавцу. Удерживать 13 % или другую ставку с выплаты за товар компания не вправе.

Какие документы оформить

Договор купли-продажи с точным описанием предмета: наименование, характеристики, состояние, цена, порядок и срок оплаты. Общие формулировки вызывают вопросы у налоговиков при проверке.
Акт приёма-передачи: подтверждает, что имущество перешло покупателю. Для основных средств подойдёт форма ОС-1 или собственный бланк, утверждённый организацией.
Единый закупочный акт по форме ОП-5 или собственной форме, если покупаете у граждан мелкие партии материалов, ягод, грибов, сельхозпродукции.
Платёжное поручение с назначением платежа: вид платежа, предмет сделки и реквизиты договора.
Собственный акт о приёме основного средства к учёту по требованиям ФСБУ 6/2020 и 26/2020, если купленное имущество становится основным средством.

Акт закупа у физического лица: налогообложение

Акт закупа у физического лица нужен для разовых и небольших покупок у граждан: он фиксирует, что организация приняла товар и заплатила за него. Если составляете свою форму, в ней должны быть обязательные реквизиты по статье 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ.

Налогообложение акта закупа простое: сам акт налог не создаёт, он подтверждает расход и передачу товара. НДФЛ с выплаты гражданину за товар организация не удерживает — этот порядок действует и сейчас, в 2023 году он был таким же.

При закупке сельхозпродукции к акту прикладывают справку о праве собственности на товар — из местной администрации или дачного кооператива, а при необходимости ветеринарное заключение. Это подтверждает происхождение товара и частично закрывает неполные данные продавца.

Когда организация налоговый агент, а когда нет

	Товар, материалы, имущество	Операции, по которым организация признаётся агентом по статьям 226.1 и 226.2 НК
Кто платит НДФЛ	Продавец-физлицо сам	Налоговый агент по специальным правилам; при продаже доли — продавец самостоятельно
Удержание с выплаты	Нет	Удерживает лицо, признаваемое налоговым агентом по конкретной операции
Отчётность по НДФЛ	Продавец сдаёт сам	Отчитывается налоговый агент, если он есть; при продаже доли продавец отчитывается самостоятельно, когда декларация обязательна
Документы у покупателя	Договор, акт, платёжное поручение	Договор и документы по предмету сделки

Частые вопросы

Организация покупает у физлица товар — какие налоги платить?

С выплаты за товар организация НДФЛ не удерживает и не платит: налог с дохода от продажи платит сам гражданин. Компания собирает документы, подтверждающие сделку и расходы.

Когда компания становится налоговым агентом по НДФЛ?

В случаях, прямо предусмотренных НК, в том числе при отдельных операциях с ценными бумагами и цифровыми активами по статьям 226.1 и 226.2, налоговым агентом становится лицо, указанное в специальных нормах НК, например брокер или оператор информационной системы. При обычной покупке доли в ООО налог рассчитывает продавец.

Нужен ли акт закупа у физического лица?

Да, если покупка разовая или мелкая: подойдёт форма ОП-5 или собственный бланк с обязательными реквизитами по статье 9 Закона № 402-ФЗ. Для основных средств оформляют акт приёма-передачи и акт о приёме к учёту.

Можно ли учесть покупку у гражданина в расходах?

Можно, если сделку подтверждают договор, акт приёма-передачи и платёжные документы. Без правильно оформленных документов налоговая может снять расходы при проверке.

Нужно ли удерживать НДФЛ, если продавец — директор и единственный учредитель?

При покупке у него автомобиля или другого имущества организация налоговым агентом не становится: НДФЛ платит сам продавец. Если единственный участник одновременно является единственным лицом с полномочиями директора ООО, одобрение крупной сделки по статье 46 Закона № 14-ФЗ не требуется.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Сделка закрыта — проверьте, что она не съела прибыль

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале

Покупка у граждан — часть закупочной цепочки. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов и показываю точку безубыточности.

Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток: вы видите, какие позиции приносят деньги, а какие тянут вниз.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»