Можно ли купить товар без НДС, а продать с НДС

Коротко

Купить товар без НДС и продать его с НДС можно: запрета на такую сделку нет. Вопрос в другом — откуда взялся товар без налога. Если поставщик применил ставку 0 % или освобождение по статье 145 Налогового кодекса, входного НДС нет и вычет получить не из чего. Если же продавец просто не выставил счёт-фактуру с налогом, сделка идёт с нарушением, и покупатель рискует вычетом, а продавец — доначислением налога.

Что происходит на общей системе

Организация на общей системе платит НДС со своих продаж по статье 164 Налогового кодекса: 22 % по общему правилу, 10 % по перечням пункта 2 статьи 164, 0 % по операциям пункта 1 той же статьи. Ставка зависит от товара, а не от того, как его купили.

Налог к уплате — разница между НДС с продажи и вычетами по покупкам. Обычно при покупке без входного НДС налог считают со стоимости продажи без вычета по этой закупке. Для некоторых товаров, купленных у физлиц для перепродажи, база определяется как разница между ценой продажи и покупки. Экономика сделки от этого хуже, но сама продажа законна.

Отсюда житейское правило: покупать выгодно у поставщика с НДС, потому что его налог закрывает часть вашего. Покупка без налога эту часть не закрывает.

Когда поставщик законно продаёт без НДС

Применяет освобождение по статье 145 Налогового кодекса: выручка за прошлый год уложилась в порог, и организация или ИП не платит НДС.
Работает на упрощённой системе и освобождён от НДС по порогу дохода, установленному статьёй 145.
Работает на патенте: патентная система НДС не предусматривает.
Продаёт товар по ставке 0 % — экспорт и операции пункта 1 статьи 164; в счёте-фактуре налог есть, но по нулевой ставке.
Реализует товар, который НДС не облагается вовсе, — такие операции перечислены в статье 149.

Когда это нарушение

Если продавец обязан платить НДС, но выставил счёт-фактуру без налога или не выставил вовсе, налог всё равно уходит в бюджет — за счёт продавца. Покупатель при этом остаётся без вычета: вычет даёт только счёт-фактура с выделенным налогом, оформленная по правилам статьи 169 Налогового кодекса.

Для покупателя это двойная потеря: заплатил цену без налога, а со своей продажи заплатит НДС полностью. Для продавца — доначисление налога, пени и штраф по результатам проверки.

Покупка с НДС и без НДС: что получает покупатель

	Поставщик с НДС	Поставщик без НДС
Счёт-фактура	С выделенным налогом	Без налога или не выставляется
Вычет у покупателя	Есть, на сумму налога из счёта-фактуры	Нет
НДС с последующей продажи	Со всей стоимости продажи	Со всей стоимости продажи
Налог к уплате	НДС с продажи минус вычет	НДС с продажи целиком
Цена закупки	Выше на сумму налога	Ниже, но без вычета

Может ли организация на общей системе продать товар без НДС

Организация на общей системе продаёт без НДС в трёх случаях: операция попадает под статью 149, применяется ставка 0 % по статье 164 либо организация получила освобождение по статье 145. Освобождение доступно, когда выручка за предыдущие три календарных месяца без учёта налога не превысила два миллиона рублей.

Освобождение не действует для подакцизных товаров и для обязанностей налогового агента. Добровольно отказаться от освобождения можно после 12 последовательных календарных месяцев его применения: в налоговую подают предусмотренное статьёй 145 уведомление.

Продать товар без налога, потому что он куплен без налога, нельзя: основание для ставки берётся из закона, а не из истории товара.

Частые вопросы

Можно ли купить товар без НДС, а продать с НДС?

Да, сделка законна. Вычета по такой закупке нет. Обычно НДС считают со стоимости продажи, но для некоторых товаров, купленных у физлиц для перепродажи, базой служит разница между ценой продажи и покупки. Проверьте, почему поставщик без налога: освобождение, упрощённая система, патент или нулевая ставка — от этого зависит, есть ли в его счёте-фактуре налог.

Что будет, если поставщик не выставил счёт-фактуру с НДС, хотя должен был?

Вычет не заявить: его даёт только правильно оформленный счёт-фактура. Продавец заплатит налог в бюджет за свой счёт, а покупатель — НДС со всей стоимости продажи.

Можно ли на общей системе продавать без НДС?

Да, если операция подпадает под статью 149, применяется нулевая ставка по статье 164 или организация получила освобождение по статье 145 при выручке не больше двух миллионов рублей за три месяца. Для подакцизных товаров освобождение не работает.

Что выгоднее — купить с НДС или без?

При прочих равных закупка с НДС выгоднее: налог из счёта-фактуры уменьшает НДС с продажи. Закупка без налога дешевле по цене, но налог с продажи не уменьшает. Сравнивайте стоимость закупки с учётом доступного вычета НДС и других условий сделки: меньший налог к уплате сам по себе не означает более выгодную покупку.

Обязан ли продавец на упрощённой системе выставлять счёт-фактуру с НДС?

По общему правилу нет, пока он освобождён от НДС. Счёт-фактуру с налогом он выставляет, если перешёл на ставку 5 % или 7 % либо выбрал общие ставки с вычетами.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог считается в модели, а не в голове

Посчитаю юнит-экономику с НДС по каждой позиции

Когда часть товара идёт с входным налогом, а часть без него, средняя наценка по отчёту врёт. Я раскладываю выручку и расходы по каждому товару, клиенту и каналу с учётом НДС и показываю, где сделка приносит прибыль, а где только оборот.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при смене поставщика или ставки.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»