Патент без сотрудников, но решили взять одного сотрудника
Коротко
Патент выдают на конкретные условия: вид деятельности, физический показатель и число работников. Если число сотрудников в патенте влияет на сумму налога, то приём работника меняет эти условия, и предприниматель оформляет новый патент с учётом всех сотрудников. Первый патент инспекция пересчитает сама.
Зависит ли налог от числа сотрудников
В патенте есть физический показатель, от которого считается потенциальный доход. Для одних видов деятельности это площадь зала, торговое место или число машин, для других — количество работников, включая самого предпринимателя.
Если ваш показатель — работники, ноль в патенте перестал быть верным в день приёма сотрудника. Нужно оформить и оплатить новый патент на всех сотрудников взамен прежнего, а инспекция пересчитает стоимость первого патента. Если показатель другой — площадь, место, транспорт, — новый патент из-за приёма работника не нужен: число сотрудников на налог не влияет (письмо Минфина от 03.04.2015 № 03-11-12/18810).
Что сделать в первые дни после приёма сотрудника
- Посмотрите в патенте строку с физическим показателем: там стоит «количество работников» или площадь, место, транспорт.
- Если показатель — работники, подайте заявление на новый патент не позднее чем за 10 рабочих дней до начала работы с увеличенным показателем (п. 2 ст. 346.45 НК).
- Оплатите новый патент в сроки для его срока действия: до 6 месяцев — вся сумма до окончания срока, от 6 до 12 месяцев — треть в первые 90 дней и остаток до окончания срока (ст. 346.51 НК).
- Проверьте среднюю численность наёмных работников по всем видам вашей предпринимательской деятельности: за налоговый период она не должна превышать 15 человек.
- Если новый патент не оформлен, доходы от деятельности с сотрудником облагаются по УСН, а взносы нужно разделить между режимами.
Можно ли купить второй патент на разницу
Вместо замены действующего патента предприниматель вправе купить новый патент в дополнение к старому — на разницу в численности работников. Тогда действуют два патента одновременно (письмо Минфина от 11.05.2017 № 03-11-12/28550).
Условие одно: общая численность сотрудников на всех патентах не превышает 15 человек. Если патент один и работник один, лимит не нарушен.
Штрафа за подачу заявления на новый патент из-за приёма сотрудника нет. Но и тянуть нельзя: с даты, когда показатель вырос, налог считается по новым условиям, и разницу инспекция увидит по отчётности и взносам.
Взносы за сотрудника и раздельный учёт
Сотрудник, принятый на работу, — это выплаты, с которых начисляются страховые взносы: единый тариф 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё, плюс взносы на травматизм по тарифу вашего класса риска. Предельная база 2026 года — 2 979 000 ₽ (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705).
Патент уменьшается на страховые взносы: за себя — на суммы, подлежащие уплате в году действия патента, за работников — на уплаченные в этом году. С работниками уменьшение ограничено половиной суммы налога (п. 1.2 ст. 346.51 НК).
Если предприниматель совмещает патент с УСН, взносы нужно разделить по режимам. Когда разделить невозможно, их распределяют пропорционально доле доходов от каждого режима в общей сумме доходов. Это правило действует и для взносов за сотрудников, и для взносов за себя. Если сотрудник занят только в патентной деятельности, его взносы идут в уменьшение патента; если только в деятельности на УСН — в уменьшение налога по УСН.
Что будет, если патент не переоформить
Пока новый патент не оформлен, деятельность с сотрудником формально идёт вне патента. Доходы от неё облагаются по УСН, если предприниматель применяет этот режим: 6 % с доходов или 15 % с разницы доходов и расходов, если регион не установил свою ставку.
Взносы за такого сотрудника считаются взносами по УСН, и уменьшать ими стоимость патента нельзя.
Пересчёт делает инспекция по данным отчётности. Отдельного штрафа за то, что работник появился при нуле в патенте, нет, но налог и взносы придётся считать по фактическим условиям.
Частые вопросы
Обязательно ли брать новый патент, если в патенте стоит ноль работников?
Да, если число работников — физический показатель вашего вида деятельности. Новый патент оформляют на всех сотрудников взамен прежнего, а первый инспекция пересчитает. Если показатель другой — площадь, место, транспорт, — патент не меняется.
Можно ли оставить старый патент и купить второй на одного сотрудника?
Можно. Патент покупают в дополнение к действующему на разницу в численности, и тогда работают два патента одновременно. Средняя численность наёмных работников по всем видам предпринимательской деятельности ИП за налоговый период не должна превышать 15 человек.
За сколько дней подать заявление на новый патент?
Не позднее чем за 10 рабочих дней до начала деятельности с увеличенным физическим показателем (п. 2 ст. 346.45 НК).
Можно ли уменьшить патент на взносы за нового сотрудника?
Да, на уплаченные в году действия патента взносы за работников, занятых в патентной деятельности. С работниками уменьшение ограничено половиной стоимости патента (п. 1.2 ст. 346.51 НК).
Что с взносами, если сотрудник работает и на патенте, и на УСН?
Взносы делят между режимами. Если разделить нельзя, распределяют пропорционально доле доходов от каждого режима в общей сумме доходов.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Сотрудник появился — рутина выросла
Покажу, какую работу нового сотрудника можно отдать программам
С приходом человека прибавляется не только зарплата: ответы клиентам, карточки в CRM, отчёты, сверки. Я смотрю, на что в компании уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам, чтобы новый сотрудник занимался продажами и делом, а не перепиской.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.