Оптовая торговля на патенте: почему нельзя и что делать

Коротко

Оптовая торговля на патенте невозможна: подпункт 5 пункта 6 статьи 346.43 НК РФ прямо исключает из патентной системы оптовую торговлю и торговлю по договорам поставки. Если продаёте партии товара для перепродажи или для бизнеса покупателя, это опт, и такой доход под патент не попадает. Исключение одно: предприниматель с патентом на производство вправе продавать свою продукцию любым способом, включая опт и поставку, когда продажа — часть этого вида деятельности.

Что закон называет оптом

Оптовая торговля — это приобретение и продажа товаров для использования в предпринимательской деятельности, в том числе для перепродажи, либо в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним использованием (пункт 2 статьи 2 закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ). Так это понятие раскрывает ФНС в письме от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@.

Для патента важен не размер партии, а назначение товара у покупателя. Десять коробок в офис и фура на склад одинаково опт, если товар берут для дела. И наоборот: крупная покупка для себя остаётся розницей.

Договор поставки тоже закрывает патент — закон упоминает его отдельно, наравне с оптом. Поэтому предприниматель с патентом на розницу не может прикрыть оптовую отгрузку бумагой с названием «поставка».

Что выдаёт опт в вашей торговле

Покупатели — компании или ИП, а не физлица; в документах их реквизиты и назначение покупки для бизнеса.
Один клиент забирает партию регулярно и перепродаёт её дальше.
Отгрузка идёт со склада по накладной на юрлицо, оплата — по счёту на расчётный счёт организации.
В договоре или счёте стоит формулировка «поставка», а товар едет не в торговую точку покупателя, а на его склад для перепродажи.
Реклама и переписка обещают оптовые цены от партии — это признак, который налоговая увидит при проверке.

Когда продажа своей продукции на патенте допустима

ФНС в письме от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@ разъяснила: предприниматель с патентом на виды деятельности в производственной сфере вправе продавать произведённую продукцию в рамках этого вида деятельности, если продажа — его составная часть. Продавать можно любым способом: оптом, по договору поставки, через маркетплейсы.

Пример из того же разъяснения — производство и продажа хлебобулочных изделий: пекарь с патентом на производство продаёт свою выпечку и в розницу, и оптом, и это остаётся патентом. А вот перепродажа чужого товара партиями под патент не подходит ни в каком оформлении.

Граница проходит по происхождению товара: своё производство — можно, закупка ради перепродажи — нельзя. Покупатель, который берёт вашу продукцию для бизнеса, патенту не мешает.

Патент и опт: что можно и что нельзя

Ситуация	Патент	Что делать
Розница физлицам в зале до 150 м²	Можно	Патент на розничную торговлю
Продажа партии компании для перепродажи	Нельзя	УСН или общая система, отдельный учёт
Договор поставки на закупленный товар	Нельзя	УСН или общая система
Опт своей произведённой продукции при патенте на производство	Можно	Патент на производство, продажа — часть вида деятельности
Розница на патенте и опт на УСН в одном ИП	Можно	Раздельный учёт доходов и сотрудников

Как совместить розницу на патенте с оптом на УСН

Один предприниматель вправе вести розницу на патенте и опт на УСН, если выполнит условия обоих режимов. Доходы считают раздельно: выручка по патенту идёт в лимит патента, оптовая — в базу УСН. Расходы и сотрудники, занятые в каждом виде деятельности, распределяют, чтобы не потерять право на патент.

Лимит дохода для патента в 2026 году — 20 млн ₽: его проверяют по доходу за 2025 год и по доходу с начала 2026 года, при совмещении с УСН складывают доходы обоих режимов (пункт 6 статьи 346.45 НК РФ). С 2027 года лимит снижается до 15 млн ₽.

Если патент утрачен из-за оптовой сделки, налоги пересчитывают с начала налогового периода, на который он выдан: применяют УСН, если предприниматель уже был на ней, иначе общую систему (пункты 6–7 статьи 346.45 НК РФ). Доход от оптовой отгрузки облагают по УСН или общей системе, а розница может остаться на патенте при соблюдении его условий и лимита доходов.

Частые вопросы

Можно ли оформить патент, если ИП продаёт оптом?

Нет. Оптовая торговля и торговля по договорам поставки исключены из патентной системы подпунктом 5 пункта 6 статьи 346.43 НК РФ. Для опта выбирают УСН или общую систему.

Чем опт отличается от розницы для патента?

Назначением покупки у покупателя. Если товар берут для предпринимательской деятельности или перепродажи, это опт; если для личного, семейного, домашнего использования — розница. Размер партии сам по себе значения не имеет.

Я произвожу товар и продаю его оптом. Патент подойдёт?

Да, если патент взят на производство и продажа своей продукции — составная часть этого вида деятельности. ФНС в письме от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@ разрешает продавать такую продукцию оптом, по договору поставки и через маркетплейсы.

Что будет, если с патентом на розницу продать партию компании?

Если продажа является оптовой, доход по ней облагают по УСН или общей системе. Патент на розницу сохраняется, пока предприниматель соблюдает условия его применения, включая лимит дохода.

Можно ли вести розницу на патенте и опт на УСН одновременно?

Да, при раздельном учёте доходов и соблюдении лимитов обоих режимов. Доход по патенту в 2026 году не должен превысить 20 млн ₽ с учётом оптовой выручки на УСН, с 2027 года предел — 15 млн ₽.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем менять режим, посчитайте деньги

Покажу, что опт и розница приносят после всех расходов

Переход с патента на УСН или общую систему меняет налоги, цены для покупателей и маржу на каждой партии. Я считаю юнит-экономику товара, клиента и канала: сколько остаётся после себестоимости, логистики, налогов и возвратов, и где рост выручки съедает прибыль.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при смене режима и цен. Это для собственников, которые растут и хотят заранее знать, где начнётся убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»