Оптимизация НДС в Москве

Налог к уплате — это НДС с продаж минус вычеты по покупкам. Поэтому снижение налога — всегда вопрос вычетов: подтверждён ли счёт-фактура, принят ли товар или услуга к учёту, есть ли связь с облагаемой операцией. Ставка с 1 января 2026 года по общему правилу 22 %, льготные 10 % и 0 % действуют только для операций из статьи 164 Налогового кодекса.

Вычет — не право по желанию, а подтверждённая операция. Ошибки в счёте-фактуре проверяют по существу: те, что не мешают налоговой определить основные сведения о сделке и налоге, не препятствуют вычету. Неуплата налога поставщиком сама по себе тоже не означает автоматического отказа покупателю в вычете. Поэтому оптимизация начинается не с поиска схемы, а с ревизии того, что уже накопилось в книге покупок.

С 2026 года упрощенцы с доходом выше порога освобождения платят НДС и выбирают: общие ставки 22 % с вычетами или спецставки 5 и 7 % без вычетов. Для компаний с большой долей добавленной стоимости и малыми закупками спецставка часто выгоднее, для торговли с высокой закупочной ценой — общая ставка с вычетами.

Порог освобождения на 2026 год — доход за прошлый год не больше 20 млн рублей по статье 145 Налогового кодекса. Спецставка 5 % действует, пока доход с начала года не превысил 272,5 млн рублей, дальше — 7 % до 490,5 млн. Выбор ставки — не разовая акция: он определяет, как устроен учёт на год вперёд.

В Москве много поставщиков и подрядчиков, и соблазн взять самого дешёвого велик. Дешёвый счёт без НДС от компании на спецрежиме оборачивается тем, что налог нечем закрыть: у покупателя на общей ставке вычет не появится. Считать нужно цену с учётом налога, а не цену в счёте.

Отдельная тема — имущественные налоги. По ним действуют региональные законы Москвы и федеральные правила главы 30 Налогового кодекса; ставки и льготы смотреть в законе города Москвы о налоге на имущество организаций. На НДС они не влияют, но в общей картине расходов собственника их учитывают вместе.