Оптимизация НДФЛ: законные способы снизить налог и взносы

НДФЛ удерживают из дохода работника, поэтому «оптимизировать» его в ущерб бюджету нельзя: налог либо удержан по закону, либо нет. Законная оптимизация — это правильный расчёт базы и применение вычетов, на которые у человека есть право.

Для собственника важны два уровня: налог с выплат работникам и налог с собственных доходов — зарплаты, дивидендов, продажи имущества. У них разные базы и разные ставки.

С 2025 года действует пятиступенчатая шкала для резидентов: 13 % — до 2,4 млн ₽, 15 % — с части от 2,4 до 5 млн ₽, 18 % — от 5 до 20 млн ₽, 20 % — от 20 до 50 млн ₽, 22 % — свыше 50 млн ₽. Повышенная ставка применяется только к превышению, а не ко всему доходу.

Дивиденды и прочие доходы из п. 6 ст. 210 НК облагаются по двухступенчатой шкале: 13 % до 2,4 млн ₽ и 15 % свыше. Продажа имущества и подарки — 13 % до 5 млн ₽ и 15 % свыше. Эти базы между собой не складываются.

Страховые взносы — не НДФЛ, но вместе они формируют стоимость сотрудника. В 2026 году единый тариф — 30 % в пределах базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё. Взносы на травматизм — от 0,2 % до 8,5 % по классу риска.

Для МСП из перечня Правительства (обрабатывающие производства, общепит и др.) действуют пониженные тарифы: 30 % на часть выплат до 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽) и 15 % или 7,6 % свыше — в зависимости от категории. Прочие МСП с 2026 года платят общий тариф 30 % / 15,1 %.