Нужна ли КУДиР для ИП на УСН 6% без работников
Коротко
КУДиР — книга учёта доходов и расходов, регистр налогового учёта на упрощённой системе. ИП на УСН 6% без работников ведёт её обязательно: статья 346.24 Налогового кодекса требует учитывать доходы в книге. Сдавать книгу в налоговую вместе с декларацией не нужно — она хранится у предпринимателя и предъявляется по требованию инспекции.
Вести — да, сдавать — нет
Это два разных вопроса, и путаница между ними рождает лишние поездки в инспекцию. Вести книгу ИП на УСН обязан: статья 346.24 Налогового кодекса называет КУДиР регистром, в котором учитывают доходы и расходы для расчёта налога. Обязанность не зависит ни от объекта налогообложения, ни от того, есть ли у предпринимателя сотрудники.
Сдавать книгу в налоговую не нужно. В Налоговом кодексе нет нормы, которая требует прикладывать КУДиР к декларации по УСН. Декларация — отчёт с итоговыми суммами, книга остаётся у предпринимателя как расшифровка этих сумм.
Запросить книгу инспекция может: на выездной проверке и на камеральной, если найденные расхождения потребуют пояснений. Тогда её представляют по требованию — на это отводят десять рабочих дней. Отсутствие книги или отсутствие в ней записей — грубое нарушение правил учёта доходов и расходов по статье 120 Налогового кодекса.
Что писать в книге ИП на УСН «доходы»
- Титульный лист: год, фамилия, имя, отчество, ИНН, адрес места жительства, номер объекта налогообложения.
- Раздел I — доходы: каждая оплата от покупателя отдельной записью, дата и номер первичного документа, содержание операции, сумма.
- Доход признают кассовым методом — в день, когда деньги фактически поступили на счёт или в кассу.
- Раздел IV — только уплаченный торговый сбор, если он у вас есть. Страховые взносы ИП за себя в этот раздел не вносят: он для торгового сбора.
- Разделы II и III при объекте «доходы» не заполняют — они про расходы и убытки.
- В доходы не включают сам кредит, полученный от банка, и суммы НДС, если вы платите НДС отдельно от своей выручки.
Куда уходят взносы, если не в книгу
ИП без работников уменьшает налог на уплаченные страховые взносы за себя — на фиксированные и на один процент с дохода свыше 300 000 ₽. Взносы учитывают по суммам, подлежащим уплате в этом году, ещё до перечисления; предел уменьшения в 50% действует только при выплатах физлицам, у ИП без работников его нет.
В КУДиР эти суммы не попадают: раздел IV предназначен для торгового сбора. Уменьшение налога видно в декларации по УСН и в расчёте авансовых платежей, а подтверждают его платёжные документы на взносы.
Если платите НДС — с 2025 года плательщиками стали и упрощенцы, а в 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год до 20 млн ₽ включительно, — порядок отражения налога в книге с 2026 года изменился. Книгу ведут по форме из приказа ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@, и заполнять её стоит по действующей на год редакции, а не по прошлогоднему образцу.
Как оформить книгу за год
- В течение года ведите книгу на бумаге или в электронном виде — закон разрешает оба способа.
- Электронную книгу в конце года распечатайте, пронумеруйте страницы, прошейте, на последнем листе укажите число страниц и заверьте подписью предпринимателя и печатью, если она есть.
- Бумажную книгу прошнуровывают и нумеруют до начала записей, каждую страницу заверяют подписью.
- Исправления делают зачёркиванием и подписью с указанием даты — заново переписывать книгу нельзя.
- Храните книгу: данные налогового учёта и документы для расчёта налогов сохраняют пять лет, если в Налоговом кодексе не установлен другой срок.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать книгу доходов и расходов в налоговую вместе с декларацией?
Нет. К декларации по УСН книгу не прикладывают, такой обязанности в Налоговом кодексе нет. Книгу представляют только по требованию инспекции.
Я ИП на УСН 6% без работников и без доходов — книгу всё равно вести?
Да. Отсутствие сотрудников и отсутствие дохода от ведения книги не освобождают. В книге за такой год не будет записей в разделе I, но сама книга оформлена и хранится.
Можно ли вести КУДиР в электронном виде?
Можно. Электронную книгу в конце года распечатывают, нумеруют, прошивают и заверяют подписью предпринимателя и печатью, если она есть.
Нужно ли вносить страховые взносы за себя в раздел IV?
Нет. Раздел IV — для уплаченного торгового сбора. Взносы ИП за себя в книге не отражают, хотя налог на них и уменьшают.
Что будет, если книги нет?
Отсутствие регистров налогового учёта и неправильное отражение операций — грубое нарушение правил учёта по статье 120 Налогового кодекса. Если инспекция запросила книгу на проверке, а её нет, последствия те же.
Чем книга поможет в работе?
По ней собирают и проверяют доходы перед заполнением декларации и следят за лимитом доходов: в 2026 году право на УСН теряется при превышении 490,5 млн ₽ с начала года — с 1-го числа месяца превышения.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Книга ведётся, а часы на рутину всё равно уходят
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Записи в книге, карточки в CRM, ответы на одни и те же вопросы клиентам — это часы, которые можно вернуть бизнесу. Я смотрю, на что уходят часы в отделах, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.