НДФЛ сколько сейчас: ставки налога на доходы физических лиц
Коротко
Сейчас НДФЛ с зарплаты считают по прогрессивной шкале: 13 % с годового дохода до 2,4 млн ₽, дальше 15, 18, 20 и 22 %. Повышенная ставка берётся не со всей суммы, а только с части, которая перешла очередной порог. Шкалу и пороги задаёт пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса; для дивидендов, продажи имущества и доходов нерезидентов действуют отдельные ставки.
Система ставок по налогу на доходы физических лиц
Система ставок по НДФЛ устроена так: есть основная прогрессивная шкала для зарплаты и других основных выплат и несколько отдельных ставок для особых видов дохода. С 2025 года основная шкала пятиступенчатая, до этого было проще: 13 % с годового дохода до 5 млн ₽ и 15 % с суммы сверх этого порога. Теперь каждая следующая ставка применяется только к превышению.
Считают нарастающим итогом с начала года: бухгалтер складывает доход работника за январь, февраль и так далее и в месяце, когда сумма перешла порог, облагает по повышенной ставке только ту часть выплаты, которая оказалась выше порога.
По НДФЛ установлены следующие ставки: шкала 2026 года
| Годовой доход | Ставка | Как считать |
|---|---|---|
| До 2,4 млн ₽ включительно | 13 % | налог = доход × 13 % |
| Свыше 2,4 до 5 млн ₽ включительно | 15 % | 312 000 ₽ + 15 % с суммы сверх 2,4 млн ₽ |
| Свыше 5 до 20 млн ₽ включительно | 18 % | 702 000 ₽ + 18 % с суммы сверх 5 млн ₽ |
| Свыше 20 до 50 млн ₽ включительно | 20 % | 3 402 000 ₽ + 20 % с суммы сверх 20 млн ₽ |
| Свыше 50 млн ₽ | 22 % | 9 402 000 ₽ + 22 % с суммы сверх 50 млн ₽ |
Ставка 15 % с зарплаты и дивидендов — это разные вещи
Пятнадцать процентов встречаются в двух местах, и путать их нельзя. В основной шкале это вторая ступень: она включается, когда годовой доход с зарплаты и других основных выплат перевалил 2,4 млн ₽.
У дивидендов своя шкала по пункту 1.1 статьи 224: 13 % до 2,4 млн ₽ и 15 % с суммы сверх этого порога. Базы не складываются: дивиденды не прибавляют к зарплате и не подталкивают зарплатный доход на ступень выше. Так же отдельно считают доход от продажи имущества и подарков — 13 % до 5 млн ₽ и 15 % с превышения.
Нерезиденты и особые ставки
По общему правилу доход нерезидента облагают по ставке 30 %. Исключения перечислены в пункте 3 статьи 224: дивиденды российских организаций — 15 %, проценты по вкладам — 15 %. Для тех, кто работает по патенту, для высококвалифицированных специалистов, граждан ЕАЭС, участников программы переселения, беженцев и экипажей судов действует та же прогрессивная шкала 13–22 %.
С 2026 года для иностранных агентов отдельные льготные ставки не применяются: их доходы облагают по ставке 30 % по пункту 6 статьи 224. Ещё одна ставка — 35 % — касается не зарплаты, а отдельных доходов: выигрышей и призов в рекламных акциях свыше 4 000 ₽ за год и экономии на процентах по займам.
Что уменьшает налог: вычеты на детей
- На первого ребёнка — 1 400 ₽ в месяц, на второго — 2 800 ₽, на третьего и каждого следующего — 6 000 ₽.
- На ребёнка-инвалида до 18 лет или инвалида I–II группы до 24 лет при очном обучении — 12 000 ₽ в месяц, в том числе опекунам и попечителям.
- Вычет дают до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽; с этого месяца он не положен.
- Очерёдность считают по старшинству всех детей, включая взрослых. Единственному родителю и при отказе второго супруга вычет удваивают.
- Вычет уменьшает базу, с которой считают налог, а не сам налог. Есть ещё стандартный вычет 18 000 ₽ за год за выполнение норм ГТО.
Частые вопросы
Сколько процентов НДФЛ удержат с зарплаты сейчас?
Зависит от годового дохода: 13 % до 2,4 млн ₽, дальше 15, 18, 20 и 22 % с суммы превышения. Повышенная ставка не размазывается по всему доходу, а берётся только с части над порогом.
Если доход пришёл от нескольких работодателей, кто считает прогрессию?
Каждый работодатель считает налог по своим выплатам и не обязан выяснять другие доходы сотрудника. По итогам года налоговая сама сложит доходы из всех источников и при превышении порогов применит нужную ставку; разницу укажут в уведомлении.
Это регрессивная шкала?
Нет, шкала прогрессивная: чем выше годовой доход, тем выше ставка на очередную ступень. Регрессивной называют такую, где ставка снижается с ростом дохода, — к НДФЛ это не относится.
Нужно ли работнику писать заявление на вычет на детей?
Работодатель предоставляет вычет при наличии сведений о детях, отдельное заявление не требуется. Но если данные не переданы, стоит их подтвердить — иначе налог удержат с полной суммы.
НДФЛ платит работник или работодатель?
Налог удерживают из дохода работника при выплате, а перечисляет его работодатель как налоговый агент. Из своих денег компания НДФЛ не платит, в отличие от страховых взносов.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прогрессия усложняет расчёт зарплаты
Покажу, какую рутину в расчётах можно отдать программам
Ступени налога, вычеты, лимит 450 000 ₽ — всё это бухгалтер держит в голове и в таблицах. Я смотрю, на что в отделах уходят часы: сверки, отчёты, одни и те же ответы, и показываю, какую часть этой работы выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время бухгалтерии, продавцов и менеджеров.