Можно ли отменить пени по налогам

Коротко

Пени — это деньги, которые налогоплательщик платит, если налог ушёл позже срока. Совсем отменить их нельзя: Налоговый кодекс не даёт уменьшать уже начисленные пени, и суды это подтверждают. Но начисление прекращается, если долг закрыт или его закрывает положительное сальдо единого налогового счёта, — тогда сумма за эти дни не растёт.

Что такое пени и почему их не отменяют

Пени начисляют за каждый календарный день просрочки — со дня, следующего за сроком уплаты, по день, когда долг закрыт. Это не штраф за нарушение, а компенсация потерь казны от того, что налог пришёл позже.

Именно поэтому пени не снижают по статье 333 Гражданского кодекса: налоговые отношения не подпадают под гражданское законодательство, и суды отказывают в таких ходатайствах. Позиция опирается в том числе на определение Конституционного Суда от 04.07.2022 № 202-О.

Когда пени не начисляются

На часть недоимки, которую покрывает положительное сальдо единого налогового счёта в этот день, — плюс деньги, зачтённые в счёт предстоящей уплаты конкретного налога.
Когда долг погашен: с этого дня просрочки больше нет и пени за следующие дни не идут.
Когда сальдо на счёте хватает: налоговики списывают его в счёт долга, и начисление останавливается.

Как остановить рост пеней

Закрытие недоимки останавливает дальнейшее начисление пеней. При этом статья 75 НК предусматривает случаи, когда пени не начисляются и при существующем долге, например при определённых обеспечительных мерах или выполнении письменных разъяснений уполномоченного органа. Если на едином налоговом счёте есть свободные деньги, они закрывают долг автоматически, и пени за эти дни не начисляются.

Проверьте сальдо и разнесите платежи: иногда деньги на счёте есть, но не зачтены в нужный налог. После этого посмотрите в личном кабинете, за какие дни пени ещё висят, — спорные периоды можно оспорить, если долг был закрыт, а пени продолжили начислять.

Частые вопросы

Можно ли снизить уже начисленные пени?

По статье 333 ГК суд налоговые пени не снижает. Но ранее начисленные пени могут уменьшить при перерасчёте совокупной обязанности или если выяснится, что они начислены за период, когда по статье 75 НК их начислять не должны были.

Снимут ли пени, если налог заплатили, но с опозданием?

Нет. Пени начисляются за все дни просрочки до дня уплаты. Заплатить их придётся, даже если долг уже закрыт.

Поможет ли ссылка на тяжёлое финансовое положение?

Сама по себе — нет. Оснований снижать пени по таким доводам в кодексе нет. Смотреть нужно не на причины задержки, а на то, правильно ли посчитаны дни и суммы.

Что делать, если пени начислили на уже погашенный долг?

Оспаривать расчёт: требовать перерасчёта за дни, когда недоимки уже не было или её покрывало положительное сальдо единого налогового счёта.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Спор с налоговой лучше вести с холодной головой

Покажу, какую рутину в бухгалтерии можно отдать ИИ

Сверки, карточки, ответы на одни и те же вопросы из налоговой — это часы, которые уходят каждый месяц. Я смотрю, на что в вашей бухгалтерии и продажах тратится время, и показываю, какую часть работы выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»