Можно ли не платить пени по налогам

Коротко

Пени — это не штраф, а плата за дни просрочки: статья 75 Налогового кодекса начисляет их за каждый календарный день со дня возникновения недоимки по день, когда совокупная обязанность исполнена. Не платить их можно, только когда закон прямо снимает начисление: арест имущества или обеспечительные меры, положительное сальдо единого налогового счёта, отсрочка или рассрочка, письменные разъяснения уполномоченного органа. Во всех остальных случаях сумма растёт с каждым днём, и погасить её придётся вместе с налогом.

Что такое пени и почему они растут каждый день

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со дня возникновения недоимки и по день исполнения совокупной обязанности включительно (пункт 3 статьи 75 НК). Считают её в процентах от суммы недоимки: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — одна трёхсотая ключевой ставки Банка России, действующей в эти дни.

Для организаций ставка зависит от того, сколько дней существует отрицательное сальдо единого налогового счёта. Временный порядок продлён по 31 декабря 2026 года (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ): первые 30 дней включительно — одна трёхсотая ключевой ставки, с 31-го по 90-й день — одна стопятидесятая, с 91-го дня — снова одна трёхсотая. Пени платят сверх налога и сверх любых штрафов за нарушение налогового законодательства — пункт 2 статьи 75 НК.

Когда пени не начисляют

Недоимку нельзя было погасить из-за ареста имущества по решению налогового органа или обеспечительных мер по решению суда — приостановления операций по счетам, ареста денег или имущества. Пени не начисляют за весь период действия этих обстоятельств (пункт 3 статьи 75 НК).
Недоимка не больше положительного сальдо единого налогового счёта в этот день, увеличенного на сумму, зачтённую в счёт предстоящей уплаты конкретного налога (пункт 3 статьи 75 НК).
По недоимке принято решение об отсрочке или рассрочке — пени не начисляют со дня, следующего за днём принятия решения (пункт 3 статьи 75 НК).
Недоимка возникла из-за того, что налогоплательщик выполнял письменные разъяснения о порядке исчисления и уплаты налога, данные ему или неопределённому кругу лиц уполномоченным органом в пределах его компетенции, либо мотивированное мнение налогового органа по итогам налогового мониторинга.
Недоимка возникла из-за самостоятельной корректировки налоговой базы по пункту 6 статьи 105.3 НК — пени не начисляют со дня возникновения недоимки до установленного срока уплаты налога на прибыль или НДФЛ за соответствующий период.
Недоимка возникла из-за обратной корректировки по пункту 12 статьи 105.18 НК.

Чего для освобождения недостаточно

Подача заявления об отсрочке, рассрочке или инвестиционном налоговом кредите сама по себе начисление пеней не приостанавливает — это прямо сказано в пункте 3 статьи 75 НК. Пока решение не принято, дни идут в счёт.

Поздняя сдача декларации или уплата налога после срока пени не отменяет: недоимка уже возникла, и дни просрочки никто не пересчитает. Переплата на едином налоговом счёте уменьшает недоимку, на которую начисляют пени, но только в пределах положительного сальдо на соответствующий день.

Ссылка на сбой банка или налоговой службы работает, только если сбой действительно помешал заплатить; в остальных случаях сумму придётся оспаривать, доказывая обстоятельства, перечисленные в статье 75 НК.

Что будет, если пени не платить

Отдельного штрафа за неуплату пеней в законе нет, но задолженность висит на едином налоговом счёте и уменьшает доступное сальдо: переплату нельзя зачесть или вернуть, пока долг не закрыт.

Дальше работает обычная процедура взыскания. Инспекция направляет требование об уплате, а при его неисполнении списывает деньги со счёта, а если их не хватает — взыскивает за счёт имущества. Начисление пеней при этом продолжается до полного погашения. Отдельного срока уплаты пеней в законе нет: платить можно в любой момент, и чем раньше, тем меньше итоговая сумма.

Частые вопросы

Можно ли не платить пени, если налог заплатили на день позже?

Нет. Пени начисляют за каждый календарный день просрочки, включая день уплаты, поэтому один день просрочки даёт один день пеней. Сумма будет небольшой, но её придётся погасить.

Спишут ли пени, если налоговая сама ошиблась в расчёте?

Неверно начисленную сумму можно оспорить: пени считают только на реальную недоимку и только за дни просрочки. Если инспекция начислила пени на сумму, которая уже была покрыта положительным сальдо единого налогового счёта, или посчитала дни после погашения долга, требование об уплате обжалуют.

Поможет ли отсрочка или рассрочка по налогу?

Да. По недоимке, в отношении которой принято решение об отсрочке или рассрочке, пени не начисляют со дня, следующего за днём принятия решения. Отсрочка или рассрочка возможна и по задолженности по пеням при соблюдении условий статьи 64 НК РФ.

Начисляют ли пени, пока идёт суд по требованию инспекции?

Если из-за обеспечительных мер суда налогоплательщик не мог погасить недоимку, пени на эту сумму за период действия мер не начисляют. Одно лишь обращение в суд начисление не останавливает.

Что делать, если пени начислили на долг, которого не было?

Сверить расчёт по лицевому счёту и данным единого налогового счёта, найти дни, когда сальдо было положительным, и обжаловать требование. Пени на часть недоимки, покрытую положительным сальдо, по статье 75 НК не начисляют.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

ИИ агент для бухгалтера: что ему отдать и кто ответит за ошибку

Пени копятся, пока рутина съедает время

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Сверки, ответы на одни и те же вопросы, карточки в CRM, отчёты — на это уходят часы бухгалтерии и менеджеров, а сроки при этом срываются. Я смотрю, на что в отделах уходит время, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»