Подтверждение ставки 0 по НДС при международной перевозке
Коротко
Подтверждение ставки 0 по НДС при международной перевозке — это сбор документов, которые доказывают налоговой, что перевозка действительно международная: пункт отправления или назначения товара находится за пределами России. Пока документы не собраны, нулевая ставка не действует, и с выручки нужно начислить НДС по общей ставке.
Когда перевозка даёт право на нулевую ставку
Нулевая ставка при международной перевозке опирается на подпункт 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса. Право на неё есть, если пункт отправления или пункт назначения товара расположен за пределами России. Это касается и самой перевозки, и транспортно-экспедиционных услуг при организации такой перевозки.
В 2026 году общая ставка НДС — 22 %. Поэтому если подтвердить нулевую ставку не удалось, налог начисляют по 22 %, а не по прежним 20 %. Разница ощутима: ошибка в документах превращает льготную операцию в дорогую.
Какие документы собрать
- Контракт с заказчиком на международную перевозку или на транспортно-экспедиционное обслуживание.
- Транспортные и товаросопроводительные документы: международная товарно-транспортная накладная, железнодорожная накладная, авиагрузовая накладная или иной документ, где видны пункты отправления и назначения.
- Для ряда международных перевозок в инспекцию обязательно направляют электронный реестр сведений из перевозочных и таможенных документов. Состав реестра зависит от маршрута и вида транспорта. Если инспекция запросит документы из реестра, их представляют в течение 30 календарных дней с даты получения требования.
- Если перевозка железнодорожным транспортом за пределы ЕАЭС — электронный реестр со сведениями из декларации на товары и перевозочного документа.
Сроки и последствия опоздания
На подтверждение даётся 180 календарных дней. Дата отсчёта зависит от маршрута и вида перевозки: например, при вывозе за пределы ЕАЭС срок может считаться с оформления транспортного документа, а при ввозе — с помещения товара под таможенную процедуру. Если документы не представлены в срок, НДС начисляют по правилам пункта 9 статьи 165 НК.
Когда документы всё же собраны позже, порядок такой: за квартал, в котором истекли 180 дней, подаётся уточнённая декларация с начисленным налогом, налог и пени доплачиваются. В декларации за квартал, когда комплект собран, отражается сама операция по нулевой ставке и вычет ранее начисленного НДС. К декларации прикладывается подтверждающий комплект.
Что изменилось с 1 апреля 2025 года и с 1 сентября 2026 года
С 1 апреля 2025 года упростилось подтверждение нулевой ставки по транспортно-экспедиционным услугам и международным перевозкам. Отменили требование ставить на перевозочном документе отметку таможни — для автомобильных перевозок при ввозе товаров в Россию и вывозе за пределы ЕАЭС. При вывозе железнодорожным транспортом за пределы ЕАЭС в инспекцию направляют электронный реестр со сведениями из декларации на товары и перевозочного документа.
С 1 сентября 2026 года перевозочные документы в установленных законом случаях оформляют электронно и передают через ГИС ЭПД. Для отдельных случаев Минтранс предусмотрел бумажное оформление. Минфин в письме от 24.06.2026 № 03-07-08/53661 разбирал ситуацию, когда мультимодальная перевозка включает автомобильный этап между двумя пунктами внутри России: если в электронной накладной указаны пункты отправления и назначения на территории РФ, это влияет на применение нулевой ставки. В спорных случаях смотрите текст письма и подпункт 2.1 пункта 1 статьи 164 НК.
Частые вопросы
Обязательно ли подавать электронный реестр или можно бумажные копии?
Для ряда международных перевозок электронный реестр обязателен; состав сведений зависит от маршрута и вида транспорта. Инспекция вправе истребовать документы из реестра — их представляют в течение 30 календарных дней с даты получения требования.
Заказчик перевозки и получатель груза не совпадают — это мешает подтвердить нулевую ставку?
Само по себе расхождение не препятствует подтверждению. Нужны договор с заказчиком на международную перевозку и транспортные документы, подтверждающие факт ввоза или вывоза. Грузополучатель и заказчик перевозки не обязательно должны совпадать. Если у налоговой возникнут сомнения, она запросит пояснения и дополнительные документы.
Что будет, если не подтвердить ставку 0 в срок?
НДС начисляется по общей ставке — с 2026 года это 22 % — на последнее число квартала, в котором истекли 180 календарных дней. Позже, когда документы собраны, можно подать уточнённую декларацию за тот квартал, доплатить налог и пени, а в текущей декларации заявить нулевую ставку и вычет начисленного НДС.
Нужна ли отметка таможни на перевозочном документе?
С 1 апреля 2025 года для автомобильных перевозок при ввозе товаров в Россию и вывозе за пределы ЕАЭС требование об отметке таможни отменено. Для железнодорожного вывоза за пределы ЕАЭС направляют электронный реестр со сведениями из декларации на товары и перевозочного документа.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Перевозка приносит выручку, а не убыток
Посчитаю, сколько на самом деле зарабатывает каждый рейс
Международная перевозка кажется прибыльной, пока в расчёт не попали все расходы: топливо, дороги, простои, комиссии, налоги. Я считаю юнит-экономику каждого рейса, клиента и направления — после себестоимости, накладных и налогов.
Вы видите, какие маршруты кормят бизнес, а какие тянут вниз, и где точка безубыточности. Это для собственников транспортных компаний, которые хотят расти без кассового разрыва.