Максимальный доход ИП на патенте

Коротко

Максимальный доход ИП на патенте — это предел выручки, при котором сохраняется право на патентную систему. С 2026 года предел снижают поэтапно: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027-м, 10 млн ₽ с 2028 года (подпункт 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Проверяют сразу два года — прошлый и текущий: превышение в любом из них лишает права на патент.

Сколько можно зарабатывать на патенте

Предел дохода снижают поэтапно. В 2026 году патент сохраняется, пока доход за 2025 год и доход с начала 2026 года не больше 20 млн ₽. В 2027 году планка опускается до 15 млн ₽ — проверяют 2026 и 2027 годы. С 2028 года и дальше порог 10 млн ₽ — по текущему и предшествующему году.

Проверка идёт по двум периодам одновременно. Если за прошлый год выручка превысила действующий порог, патент на следующий год не выдадут. Если превышение случилось внутри года действия патента, право на него прекращается.

Лимит считают по всем доходам от предпринимательской деятельности, а не по одному патенту. Несколько патентов на разные виды деятельности — доходы складывают. Совмещение патента с упрощёнкой — доходы по обоим режимам тоже суммируют.

Лимиты дохода на патенте по годам

В 2026 году максимальный доход ИП на патенте — 20 млн ₽ за 2025 год и столько же за 2026 год. В 2027 году порог 15 млн ₽: его проверяют по доходу за 2026 год и за 2027-й. С 2028 года и в следующие годы — 10 млн ₽ по текущему и предшествующему году.

Считают доходы от реализации по всем патентам, а при совмещении с упрощёнкой — и доходы по УСН. Учёт ведут в книге учёта доходов и расходов. Норма — подпункт 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ.

Какие поступления входят в лимит

В расчёт берут доходы от реализации по статье 249 НК РФ: выручка от продажи товаров, работ и услуг, доходы от имущественных прав. При эквайринге в доход идёт полная сумма, которую заплатил покупатель, — комиссию банка из неё не вычитают.

Учёт ведут в книге учёта доходов и расходов по статье 346.53 НК РФ. Смотреть надо на фактически полученные деньги, а не на отгрузку.

Штрафы, пени и неустойки от контрагентов относятся к внереализационным доходам. В лимит ПСН, который считают по доходам от реализации, их не включают. Поэтому такие поступления держите в том же учёте.

Что будет при превышении

Право на патент прекращается с начала действия патента, в течение которого произошло превышение. Доходы за этот период пересчитывают по другому режиму — общему или упрощёнке, если ИП её применял.

О превышении сообщают в налоговую заявлением об утрате права на патентную систему по форме КНД 1150025 — в течение 10 календарных дней с даты превышения.

Совмещение с упрощёнкой на лимит не спасает: доходы по УСН прибавляются к патентным, и общая сумма решает, остался патент или нет. Если после утраты патента остаётся только УСН, вспомните про освобождение от НДС: для освобождения в 2026–2029 годах доход за предыдущий год не должен превышать 20 млн ₽; для 2030 года порог составляет 15 млн ₽, для 2031 года и далее — 10 млн ₽ (пункт 1 статьи 145 НК РФ). Превышение порога в текущем году прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца.

Частые вопросы

Лимит 20 млн ₽ — это за год или за всё время действия патента?

За год. В 2026 году проверяют доход за 2025 год и доход с начала 2026 года — каждый в пределах 20 млн ₽. Патент на срок меньше года не даёт права заработать больше: порог годовой.

Считается ли выручка по нескольким патентам вместе?

Да. Доходы по всем видам деятельности на патенте складывают. При совмещении с УСН прибавляют и доходы по упрощёнке.

Входят ли в лимит штрафы и неустойки от контрагентов?

Нет. Штрафы и неустойки относятся к внереализационным доходам, а лимит ПСН проверяют по доходам от реализации.

Что делать, если доход приближается к порогу?

Следить по книге учёта доходов и расходов и решать заранее: часть видов деятельности перевести на упрощёнку или отказаться от продления патента. Дробить бизнес ради лимита нельзя — налоговая оспорит. Решение принимают по цифрам текущего года.

Можно ли вернуть право на патент в том же году?

После утраты права на патент в течение года налоговый период по нему закончен. На общий режим или упрощёнку пересчитывают с начала действия патента, в котором произошло превышение.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Лимит виден по цифрам, а не по ощущениям

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом направлении

Патент держится на выручке, но выручка ещё не прибыль: один вид деятельности тянет вверх оборот и приближает к порогу, другой при этом работает в минус. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов — себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении: оставить направление на патенте, перевести на другой режим или закрыть. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»