Куда платить УСН
Коротко
Налог при УСН платят не отдельной платёжкой в свой бюджет, а единым налоговым платежом: деньги уходят на единый счёт Казначейства, а инспекция сама зачитывает сумму в счёт налога по вашей декларации или уведомлению. Поэтому «куда платить» — это два вопроса: какие реквизиты стоят в платёжном поручении и в какой бюджет налог попадёт после распределения.
Один платёж вместо отдельных налогов
С 2023 года налоги перечисляют единым налоговым платежом на счёт, который администрирует ФНС. В платёжном поручении получатель — «Казначейство России (ФНС России)», реквизиты единые для всей страны, регион в них не участвует. Конкретный налог в платёжке не указывают: его определяет декларация или уведомление об исчисленных суммах, поданное до срока уплаты.
С 1 апреля 2026 года в поле 105 «ОКТМО» платёжного поручения на единый налоговый платёж ставят 0, а КБК единого платежа — 18201061201010000510. КБК самого налога и территориальный ОКТМО указывают в декларации или уведомлении, а не в платёжке.
Что стоит в платёжном поручении на уплату налога
- Получатель: «Казначейство России (ФНС России)».
- КБК единого налогового платежа — 18201061201010000510.
- ОКТМО в поле 105 — 0.
- Сумма — та, что вы готовы направить в счёт начислений; сама по себе платёжка не говорит инспекции, какой налог вы закрываете.
- Уведомление об исчисленных суммах авансов по УСН подают не позднее 25-го числа месяца после отчётного периода с учётом переноса срока. Годовой налог отражают в декларации; отдельное уведомление за год не нужно.
В какой бюджет попадает налог при УСН
Поступления от УСН зачисляются в бюджеты субъектов Федерации и местные бюджеты по нормативам, которые устанавливает Бюджетный кодекс. Плательщик от этого ничего не меняет: он платит на единый счёт, а дальше сумму распределяет Казначейство.
Поэтому вопрос «в какую инспекцию платить» при УСН не стоит: платят по реквизитам единого налогового платежа, а принадлежность платежа определяется вашим ИНН и отчётностью. Переезд внутри страны или смена инспекции реквизиты платёжки не меняют.
Сроки, к которым нужны деньги на счёте
Аванс по УСН платят по итогам квартала, налог за год — по итогам года; конкретные даты привязаны к сдаче декларации, и выходные их сдвигают. За 2025 год ИП сдают декларацию не позднее 27 апреля 2026 года, организации — не позднее 25 марта 2026 года.
Деньги должны быть на едином налоговом счёте к сроку уплаты: если сальдо не покрывает начисление, на разницу начисляют пени. Поэтому платёжку отправляют заранее, а не в последний день.
Частые вопросы
Можно ли платить УСН отдельной платёжкой с КБК налога?
С 2026 года в платёжном поручении на единый налоговый платёж стоит КБК 18201061201010000510 и ОКТМО 0. КБК налога и территориальный ОКТМО отражают в декларации или уведомлении об исчисленных суммах — по ним инспекция понимает, какой налог и в какой бюджет зачесть.
Куда платить ИП на УСН, если он сменил регион?
Реквизиты единого налогового платежа от региона не зависят: получатель «Казначейство России (ФНС России)», КБК единого платежа, ОКТМО 0. Меняется только территориальный ОКТМО в уведомлении и декларации — его берут по месту учёта.
Нужно ли отдельное уведомление, если декларация уже сдана?
Уведомление об исчисленных суммах подают до срока уплаты, чтобы инспекция знала начисление раньше декларации. Если декларация за период уже сдана, сумму она подтверждает сама; по авансам, которые декларацией не закрываются, уведомление остаётся рабочим документом.
Что будет, если деньги ушли, а уведомление не подано?
Платёж попадёт в общее сальдо единого налогового счёта. Инспекция зачтёт его в счёт конкретного налога по декларации или уведомлению; до этого сумма висит как единое сальдо, и на несогласованное начисление могут набежать пени.
Платят ли УСН на бумаге через банк, а не по электронным реквизитам?
Платёжное поручение оформляют в банке или в бухгалтерской программе, но реквизиты те же — единый налоговый платёж. Банк не решает, какой налог вы закрываете: назначение платежа в этом смысле ничего не меняет.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налог уходит по расписанию, а деньги в обороте — нет
Соберу финансовую модель, в которой видно каждый платёж в бюджет
Когда налоги, зарплаты и платежи поставщикам идут из одного счёта, легко не заметить, что денег на аванс по УСН не хватает. Я считаю юнит-экономику и строю финансовую модель, где видно, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, клиенте и канале после всех расходов и налогов, и какая выручка нужна, чтобы закрыть платежи в срок.
Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток: вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.