КБК страховые взносы ИП в 2023 году за себя
Коротко
С 2023 года взносы ИП за себя идут двумя платежами по двум кодам бюджетной классификации: фиксированная сумма — на КБК 18210202000011000160, взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — на КБК 18210203000011000160. Оба кода относятся к 2023 году и отличаются от кодов, по которым платили взносы за 2022 год и раньше.
Что изменилось в 2023 году
Обязательные пенсионные и медицинские взносы ИП налоговые органы администрируют с 2017 года. С 2023 года изменился порядок их уплаты и появились новые коды: один — на фиксированную сумму, второй — на процент с дохода свыше 300 000 ₽. Раньше обе части шли на один код пенсионных взносов, а медицинские взносы — на свой.
По фиксированным взносам за себя уведомление об исчисленных суммах не подают: налоговая видит обязанность из статьи 430 Налогового кодекса. Уведомление нужно, только если предприниматель платит взносы за работников; для зачёта суммы в счёт предстоящей обязанности в предусмотренных случаях подают заявление о распоряжении.
КБК взносов ИП за себя в 2023 году
- Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2023 году за себя — 18210202000011000160. С 2023 года этот код покрывает всю обязательную фиксированную сумму взносов предпринимателя за себя, включая медицинскую часть: отдельного кода для неё больше нет.
- КБК страховые взносы 1 процент свыше 300 тысяч за 2023 год — 18210203000011000160. Этот код только для дополнительного взноса с дохода, превысившего 300 000 ₽ за 2023 год.
- Взносы на обязательное пенсионное страхование за расчётные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года в фиксированном размере — 18210214010061005160. Этот код нужен, если гасится долг за прошлые годы.
- Пени и штрафы по взносам платят на отдельные коды: у каждого вида взноса свой код для пеней и свой для штрафа, их берут из той же таблицы соответствия, что и код самого налога.
Реквизиты для оплаты страховых взносов ИП за себя в 2023 году
Получатель — «Казначейство России (ФНС России)». Платёж идёт по единым реквизитам налоговой службы, а не по реквизитам прежнего Пенсионного фонда: ИНН 7727406020, КПП 770801001, счёт получателя в УФК по Тульской области.
В платёжном поручении на взносы за себя предприниматель указывает свой ИНН, статус «13», КБК из списка выше и код ОКТМО по месту жительства. В поле назначения платежа пишут вид взноса и год. Проще всего сформировать платёжку в сервисе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС: код подставится сам, если выбрать вид платежа «Страховые взносы». Реквизиты для оплаты страховых взносов ИП за себя в 2023 году одни и те же для фиксированной суммы и для процента — меняется только КБК.
КБК 2023 года и коды прошлых лет
| КБК | За что | |
|---|---|---|
| Фиксированные взносы за 2023 год | 18210202000011000160 | Обязательные взносы ИП за себя за 2023 год |
| 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ за 2023 год | 18210203000011000160 | Дополнительный взнос за 2023 год |
| Взносы за 2017–2022 годы | 18210214010061005160 | Погашение долга за прошлые периоды |
| Взносы за периоды до 2017 года | 18210202140061100160 (пенсионные), 18210202103081011160 (медицинские), 18210202140061200160 (1 %) | Старые коды, действуют только для долгов за периоды до 2017 года |
Фиксированные взносы в ПФР до 2023 года: какие КБК применять
До 2023 года пенсионные и медицинские взносы ИП платили раздельно; с 2017 года их администрируют налоговые органы. Если за предпринимателем числится долг за 2017–2022 годы, фиксированные пенсионные взносы за эти периоды идут на КБК 18210214010061005160. Медицинские взносы за те же годы и дополнительный взнос 1 % за прошлые периоды платят по кодам, которые действовали для соответствующего периода.
За периоды до 2017 года действуют ещё более ранние коды: пенсионные взносы — 18210202140061100160, медицинские — 18210202103081011160, взнос 1 % — 18210202140061200160. Для каждого из них есть свои коды пеней и штрафов. Выбирать код нужно по году, за который гасится долг, а не по дате платежа: платёж в 2023 году за 2022 год идёт по старому коду.
Срок уплаты страховых взносов ИП за себя в 2023 году
Фиксированные взносы ИП за себя за 2023 год нужно было уплатить не позднее 9 января 2024 года с учётом переноса срока. Взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ за 2023 год — не позднее 1 июля 2024 года.
Срок уплаты страховых взносов 1 процент свыше 300 тысяч за 2023 год не сдвигается на конец следующего года, как это было для фиксированной части в прежние годы: фиксированные взносы за 2023 год нужно было уплатить не позднее 9 января 2024 года; платить можно было и частями заранее. Дробить платёж можно — поквартально или раз в год, КБК от этого не меняется. Если крайний срок выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день по статье 6.1 Налогового кодекса.
Частые вопросы
Можно ли платить фиксированные взносы и 1 % одним платежом?
Да. Можно перечислить общую сумму единым налоговым платежом на КБК ЕНП: налоговая распределит средства по обязанностям на едином налоговом счёте.
Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах по взносам за себя?
По фиксированным взносам и по 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ уведомление не подают. Оно нужно по взносам за работников; для зачёта суммы в счёт предстоящей обязанности в предусмотренных случаях подают заявление о распоряжении.
По какому КБК платить взносы за 2022 год, если долг остался?
За расчётные периоды с 2017 по 2022 год фиксированные пенсионные взносы идут на КБК 18210214010061005160. Медицинские взносы за эти годы и 1 % за прошлые периоды платят по кодам, которые действовали для соответствующего периода.
Можно ли уменьшить налог по УСН или патенту на взносы 2023 года?
Да. Взносы в фиксированном размере и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ уменьшают налог по УСН «доходы» и стоимость патента. Предприниматель без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, с работниками — не больше чем наполовину.
Что будет, если указать в платёжке старый КБК?
Платёж попадёт в невыясненные поступления и не закроет обязанность за 2023 год. Тогда придётся подать заявление об уточнении платежа, а до этого по недоимке будут начисляться пени.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Взносы уплачены — пора считать, что остаётся у бизнеса
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте после всех расходов
Когда взносы, налоги и закупки собраны, остаётся главный вопрос: какая позиция приносит деньги, а какая их съедает. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят видеть, что рост не увеличивает убыток.