Какую сумму из отчёта Вайлдберриз указывать в декларации по УСН «доходы»

Вайлдберриз продаёт ваш товар как посредник: деньги от покупателя приходят на счёт площадки, а вам она перечисляет остаток за вычетом своего вознаграждения, логистики, хранения и штрафов. Для налога важен первый шаг — сколько заплатил покупатель. Удержания площадки доход не уменьшают: на УСН «доходы» расходы в расчёт не входят вовсе.

На этом построены и разъяснения ФНС: удержанное вознаграждение агента составляет часть дохода от реализации (письмо ФНС от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@). Если в декларации стоит только пришедшая на счёт сумма, налог занижен. Отчёт Валберис для расчёта налога берут в личном кабинете продавца: в нём видна сумма реализации до вычета вознаграждения агента, и именно её указывают в декларации.

В отчёте о реализации продажи стоят в графе «Продажи» — это цена, по которой товар ушёл покупателю, до вычета вознаграждения площадки. Именно эту сумму берут в декларацию. Графа «К перечислению за товар» показывает остаток к выплате вам после удержаний и доходом не является.

Скидку, которую вы согласовали с площадкой, из дохода не возвращают: покупатель заплатил цену уже с ней, и выручка считается от этой суммы. Автоскидку Вайлдберриз площадка компенсирует продавцу, и компенсация входит в доход. Вознаграждение площадки, логистика, хранение, штрафы и прочие удержания — ваши расходы, на УСН «доходы» налог они не уменьшают. Возвращённый покупателем товар из дохода исключают: реализации по нему нет.

Когда Вайлдберриз продал товар дешевле согласованной с вами цены, разницу он компенсирует продавцу. Компенсация связана с расчётами за товар, поэтому входит в доход на УСН в полном объёме — на дату, когда площадка её начислила или зачла.

Если компенсация закрывается баллами, доход возникает на дату зачёта баллов в счёт оплаты услуг площадки. Скидка, которую вы согласовали сами, доход не увеличивает: покупатель заплатил меньше, и выручка считается от этой суммы.

На УСН действует кассовый метод: доход признают в день, когда деньги поступили на счёт посредника, то есть когда заплатил покупатель (пункт 1 статьи 346.17 Налогового кодекса). Дата, когда Вайлдберриз перевёл вам остаток, значения не имеет.

Отчёт о реализации площадка формирует за период, и суммы в нём относятся к датам продаж внутри этого периода. Поэтому квартальный доход складывают из продаж по датам, а не из итоговой выплаты за квартал.

При продаже в страны ЕАЭС Вайлдберриз не посредничает, а сам покупает товар у продавца. Доходом становится цена, по которой товар продан площадке, — она стоит в УПД к уведомлению о выкупе. Розничная цена, по которой площадка потом перепродаёт товар, вашим доходом не является, и разница между строками финансового отчёта и УПД — это наценка площадки.