ИП получил кредит: является ли он доходом при УСН на 6%
Коротко
Сумма кредита или займа, поступившая на счёт ИП, не является доходом при УСН 6%: по подпункту 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ средства, полученные по долговым обязательствам, не учитываются при определении налоговой базы, а на УСН эта норма действует через пункт 1.1 статьи 346.15 НК РФ. Возврат долга тоже не расход. Но проценты, которые ИП получает как заимодавец, — доход и облагаются налогом.
Почему кредит не доход
Деньги по кредитному договору или договору займа приходят как долг, который придётся вернуть. Экономической выгоды у ИП не возникает, поэтому закон выводит такие поступления из налоговой базы: подпункт 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ относит к доходам, не учитываемым при налогообложении, средства, полученные по долговым обязательствам, включая кредиты и займы. Для УСН эта норма продублирована в пункте 1.1 статьи 346.15 НК РФ.
В КУДиР по УСН 6% сумма кредита не попадает ни в доходы, ни в расходы. Возврат основного долга тоже не уменьшает налоговую базу: в перечне расходов статьи 346.16 НК РФ возврата займа нет. Налог считается только с выручки и внереализационных доходов, перечисленных в статье 250 НК РФ, а тело кредита к ним не относится.
Что делать с поступившим кредитом
- Проверить договор: в назначении платежа должно быть указано «предоставление кредита» или «выдача займа» со ссылкой на номер и дату договора.
- Не включать сумму кредита в доходы в КУДиР и в декларацию по УСН.
- Не включать возврат основного долга в расходы — он не уменьшает налог.
- Если кредит получен на предпринимательские цели, хранить договор и выписку: они подтверждают, что поступление не является выручкой.
- Если ИП сам выдаёт заём, проценты по нему включать в доходы по мере фактического получения.
Когда проценты становятся доходом
Если ИП не только берёт кредиты, но и сам выдаёт займы, проценты по ним — его доход. Согласно пункту 1 статьи 346.15 и пункту 1 статьи 346.17 НК РФ проценты включаются в налоговую базу по УСН в момент фактического получения, а не начисления. Это касается и процентов по займам, выданным другим организациям или предпринимателям.
Проценты, которые ИП платит банку по своему кредиту, при УСН 6% не уменьшают налог: объект «доходы» не предусматривает учёта расходов. При объекте «доходы минус расходы» проценты по займам и кредитам учитываются по подпункту 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ в порядке статьи 269 НК РФ — по фактической ставке договора, если сделка не контролируемая. С 01.01.2026 перечень расходов на УСН открыт: подпункт 45 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ разрешает учитывать иные расходы по правилам главы 25 НК РФ, но условия признания расходов сохраняются.
Частые вопросы
Кредит, полученный на покупку товаров, точно не облагается налогом?
Да. Сумма кредита не является доходом независимо от того, на что он потрачен. Налог 6% платится только с выручки от продажи товаров, а не с заёмных средств.
Нужно ли включать в доходы возврат займа, если я его выдавал?
Нет. Возврат основного долга по выданному займу не учитывается в доходах — это подпункт 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ. Доходом становятся только проценты по займу.
А если кредит простили?
Прощение долга означает, что у ИП появился доход в размере прощённой суммы. Такой доход включается в налоговую базу по УСН. Однако если прощение связано с благотворительностью или иными основаниями из статьи 251 НК РФ, могут быть исключения — смотрите договор и документы о прощении.
Как отразить кредит в декларации по УСН?
Никак. Сумма кредита не попадает ни в раздел 2.1.1 (доходы), ни в раздел 3. В декларации отражается только выручка и внереализационные доходы, облагаемые налогом.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Кредит не доход, но деньги в бизнесе считаются по-другому
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на самом деле
Кредит не увеличивает налог, но увеличивает долг, и это видно только в финансовой модели. Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Вы увидите, какие позиции приносят убыток, а какие — прибыль, и где точка безубыточности.
Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток. Вы получаете расчёт по каждой позиции и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.