Если ИП ликвидировано, нужно ли платить налоги

Коротко

Да, нужно. Утрата статуса предпринимателя не прекращает обязанность платить налоги за тот период, когда деятельность велась. Обязанность прекращается только по основаниям статьи 44 НК РФ, и исключение из ЕГРИП в этот перечень не входит. После закрытия ИП остаются закрывающие декларации, налог за последний период и страховые взносы за себя, рассчитанные пропорционально времени работы.

Почему закрытие ИП не отменяет налоги

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, зарегистрированное для предпринимательской деятельности. Когда запись о прекращении деятельности вносится в ЕГРИП, человек перестаёт быть предпринимателем, но остаётся налогоплательщиком. Статья 44 НК РФ перечисляет случаи, когда обязанность по уплате налога прекращается; утраты статуса ИП среди них нет.

Поэтому налоги за месяцы работы платят и после закрытия. Налоговая инспекция вправе провести выездную проверку и после исключения из ЕГРИП: проверяют период до трёх календарных лет, предшествующих году решения о проверке, включая время работы в качестве ИП. Такую позицию подтверждают разъяснения ФНС и Минфина.

Что сдать и заплатить после закрытия

Декларацию по УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи в ЕГРИП. В декларации указывают код налогового периода 50. Налог уплачивают до 28-го числа того же месяца.
Декларацию 3-НДФЛ при общей системе подают в течение пяти рабочих дней после прекращения деятельности. Доначисленный по ней налог платят не позднее 15 календарных дней с подачи декларации.
Расчёт по страховым взносам за сотрудников — до подачи заявления о прекращении деятельности. Взносы за работников перечисляют в течение 15 дней после сдачи расчёта.
Страховые взносы за себя — пропорционально полным месяцам работы и дням неполного месяца. Заплатить их нужно не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта.
Отчётность по персонифицированному учёту за сотрудников — до подачи заявления о закрытии, иначе регистрирующий орган откажет в прекращении деятельности.

Сроки и ответственность

Сроки отсчитывают от даты внесения записи в ЕГРИП, а не от даты подачи заявления. Если последний день сдачи или уплаты выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

За неуплату или неполную уплату налога начисляют пени за каждый день просрочки и штраф по статье 122 НК РФ. За непредставление декларации — штраф по статье 119 НК РФ. После закрытия ИП эти санкции применяют к физическому лицу.

Если остались долги по налогам, их взыскивают за счёт денежных средств и имущества гражданина. Закрытие ИП не списывает задолженность.

Частые вопросы

Нужно ли платить фиксированные взносы за себя за весь год, если ИП закрыто в середине года?

Нет. Взносы рассчитывают пропорционально количеству полных календарных месяцев работы и дням неполного месяца — по дату снятия с учёта включительно. Дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ платят с фактического дохода за отработанный период.

Могут ли оштрафовать, если не сдать декларацию после закрытия ИП?

Да. Непредставление декларации в срок влечёт штраф по статье 119 НК РФ, а неуплата налога — пени и штраф по статье 122 НК РФ. Обязанность сдать отчётность сохраняется и после исключения из ЕГРИП.

Проверят ли бывшего ИП после закрытия?

Да, налоговая инспекция вправе проводить выездные проверки физических лиц, утративших статус ИП. Проверяемый период — до трёх календарных лет, предшествующих году решения о проверке.

Что будет, если не заплатить налог после закрытия?

Задолженность останется за физическим лицом. Инспекция направит требование, затем взыщет долг за счёт денежных средств и имущества, а пени будут начисляться за каждый день просрочки.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Закрытие ИП не должно оставить долгов

Посчитаю налоги и взносы при закрытии ИП

Когда предприниматель закрывает ИП, важно правильно рассчитать налог за последний период и взносы за себя, чтобы не получить штраф и пени. Я считаю финальные обязательства по вашему режиму и проверяю, всё ли сдано.

Это для предпринимателей, которые закрывают ИП или уже закрыли и хотят убедиться, что с бюджетом рассчитались полностью.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»