Арендные платежи, роялти, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные и иные аналогичные платежи
Коротко
Это одна строка отчёта о движении денежных средств: в неё собирают деньги, которые ушли за пользование чужим имуществом и за чужие права, за работу привлечённых специалистов по договорам и за посреднические услуги. Аренда помещений и техники, роялти за товарный знак, лицензионные платежи за программы и патенты, гонорары консультантов и адвокатов, комиссионные посредникам — всё это один вид платежей по своей природе: плата за то, что бизнес не покупает в собственность, а берёт в пользование или привлекает со стороны.
Почему эти платежи собраны в одну строку
У платежей этой группы общая природа: компания платит не за товар, который останется на складе, и не за труд своего сотрудника, а за доступ к чужому ресурсу — помещению, оборудованию, праву, опыту, связям. Поэтому в отчёте о движении денежных средств их показывают вместе, отдельно от расчётов с поставщиками за товары и от выплат работникам.
Для собственника строка полезна тем, что показывает постоянную часть расходов на инфраструктуру бизнеса. Аренда и лицензии повторяются каждый месяц, и именно они первыми создают кассовый разрыв, когда выручка проседает.
Что входит в строку
- Аренда недвижимости: офис, склад, торговая точка, производственный цех.
- Аренда и лизинг имущества: оборудование, транспорт, техника; лизинговый платёж в части платы за пользование.
- Роялти за товарный знак, франшизу, патенты и другие объекты интеллектуальной собственности.
- Лицензионные платежи: за программы, базы данных, музыку, фотографии, технологии.
- Гонорары привлечённых специалистов: консультантов, адвокатов, аудиторов, оценщиков, дизайнеров, работающих по договору подряда или оказания услуг.
- Комиссионные посредникам: агенту, брокеру, комиссионеру, маркетплейсу за услуги, а не за товар.
- Иные аналогичные платежи: плата за пользование чужим оборудованием, за сервисное обслуживание по договору, за предоставление прав.
Что сюда не попадает
Зарплата штатных сотрудников, страховые взносы и НДФЛ идут отдельными строками: это расчёты с работниками и бюджетом, а не плата за услугу со стороны. Налоги и сборы, проценты по кредитам, возврат основного долга и покупка товаров у поставщиков тоже стоят в своих строках.
Лизинговый платёж делят: плата за пользование имуществом относится к этой строке, а часть, которая погашает стоимость предмета лизинга, проходит как платежи по обязательствам. Если весь платёж провести одной суммой, строка раздувается и искажает структуру расходов.
Покупка исключительного права на программу или товарный знак — это инвестиция, а не лицензионный платёж: деньги уходят за актив, который останется в компании.
Как посчитать сальдо денежных потоков за отчётный период
Сальдо денежных потоков за отчётный период — это остаток денег на конец периода минус остаток на начало. Тот же результат даёт сложение трёх сальдо: по текущим, инвестиционным и финансовым операциям. Строка с арендой, роялти, гонорарами и комиссионными входит в текущие операции со знаком минус, если это расход.
Проверка простая: возьмите выписку по всем счетам и кассе за период, сложите все поступления, вычтите все списания, и результат должен совпасть с разницей остатков. Если не совпадает, ищите платёж, который провели дважды или не провели вовсе — чаще всего это как раз регулярные списания по договорам аренды и лицензий.
Как отличить платёж этой группы от соседних
| В этой строке | В соседней строке | |
|---|---|---|
| Аренда офиса | Да | — |
| Зарплата и взносы | Нет | Оплата труда и расчёты с бюджетом |
| Покупка товара у поставщика | Нет | Расчёты с поставщиками |
| Покупка исключительного права на программу | Нет | Инвестиционные операции |
| Лизинговый платёж | Плата за пользование | Погашение стоимости предмета лизинга — по обязательствам |
| Комиссия маркетплейсу за услуги | Да | Стоимость проданного товара — отдельно |
Частые вопросы
Роялти и лицензионный платёж — это одно и то же?
По сути да: оба платежа — вознаграждение за право пользоваться чужим объектом интеллектуальной собственности. Роялти обычно называют периодические платежи за товарный знак или франшизу, лицензионными — за программы, технологии, контент. В отчёте они стоят в одной строке.
Куда отнести комиссию маркетплейсу?
В эту строку — в части вознаграждения за услуги площадки. Стоимость самого товара и логистику, которая относится к реализации, показывают отдельно, чтобы не смешивать расходы на продажу с расходами на закупку.
Гонорар адвоката или консультанта — это оплата труда?
Нет, если специалист работает по договору подряда или оказания услуг и не состоит в штате. Тогда это плата за услугу со стороны и она входит в эту строку. Зарплата штатного юриста идёт в расчётах с работниками.
Что делать с платежами, которые подходят под две строки?
Выбрать одну и держать правило весь период. Смешение строк внутри одного отчёта делает сравнение периодов бессмысленным: одна и та же аренда в одном месяце окажется в текущих операциях, в другом — в расчётах с поставщиками.
Можно ли посчитать сальдо денежных потоков только по этой строке?
Нет. Сальдо считается по всем поступлениям и списаниям за период. Эта строка даёт только часть текущих расходов и помогает объяснить, почему денег стало меньше, но не заменяет полный расчёт.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Когда аренда и роялти съедают прибыль
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает после всех постоянных платежей
Аренда, лицензии и комиссии — это постоянные расходы, которые не исчезают при падении выручки. Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов, налогов и этих платежей, чтобы было видно, что приносит прибыль, а что работает в убыток.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте, падении продаж и смене условий по аренде или лицензии. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.