Соц налог
Коротко
Соц налог — обиходное название обязательных страховых взносов с выплат работникам. Сам единый социальный налог отменили: с 2010 года вместо него платят страховые взносы во внебюджетные фонды, и правила для них теперь в Налоговом кодексе, глава 34.
Что такое ЕСН и почему его больше нет
Единый социальный налог, ЕСН, заменил в 2001 году отдельные взносы в фонды и просуществовал до конца 2009 года. С 2010 года вместо ЕСН платили страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС. С 2017 года их администрирует ФНС, и они описаны в главе 34 Налогового кодекса. С 2023 года взносы по Налоговому кодексу перечисляют единым налоговым платежом в налоговую, а взносы на травматизм — отдельно в СФР по 125-ФЗ. Поэтому в бухгалтерии слово «ЕСН» уже не используют: в отчётности и платежах это «страховые взносы».
ЕСН расшифровка в бухгалтерии
В старых документах и справочниках ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Если бухгалтер или консультант говорит «ЕСН» применительно к текущим платежам, речь обычно идёт о страховых взносах с зарплаты.
Проверить, что именно имеют в виду, просто: у страховых взносов нет отдельной ставки «ЕСН», их считают по правилам статьи 425 Налогового кодекса, а взносы на травматизм — по тарифам, которые зависят от класса профессионального риска.
Ставка единого социального налога: сколько платят сейчас
Единого тарифа в привычном смысле нет: с выплат работнику в пределах единой предельной базы платят 30 %, а с суммы сверх неё — 15,1 % (пункт 3 статьи 425 Налогового кодекса). В 2026 году предельная база — 2 979 000 ₽ нарастающим итогом с начала года.
Взносы платит работодатель из своих денег и не удерживает их из зарплаты: работник получает сумму за вычетом НДФЛ. Взносы на травматизм считают отдельно по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности, и предельной базы для них нет.
Важно не путать: единый социальный налог и НДФЛ — разные платежи. НДФЛ удерживают из дохода работника, страховые взносы начисляют сверх зарплаты.
Общий тариф и пониженные тарифы в 2026 году
| Кто платит | До 1,5 МРОТ в месяц на человека | Свыше 1,5 МРОТ |
|---|---|---|
| Все, кроме льготников | 30 % | 15,1 % сверх предельной базы; до неё — 30 % |
| МСП из перечня обрабатывающих производств | 30 % | 7,6 % |
| МСП из перечня и общепит | 30 % | 15 % |
| Прочие МСП: услуги, торговля вне перечня | 30 % | 30 % |
| ИТ-компании | 15 % в пределах годовой предельной базы | 7,6 % сверх годовой предельной базы |
Единый социальный налог расчет: как посчитать взносы
Для общего тарифа считают выплаты работнику с начала года и сравнивают с предельной базой. С суммы в пределах базы берут 30 %, с превышения — 15,1 %. Считать нужно нарастающим итогом: предел проверяют по выплатам с января, а не помесячно.
У обрабатывающих МСП тариф зависит от 1,5 МРОТ в месяц на человека: с части выплат до этого уровня — 30 %, с части выше — 7,6 %. У МСП из перечня и у общепита (доля доходов по перечню не меньше 70 %) сверх 1,5 МРОТ — 15 %. Прочие МСП с 2026 года платят общий тариф 30 % и 15,1 %, прежняя льгота 15 % сверх МРОТ для них больше не действует.
Взносы на травматизм прибавляют к общей стоимости сотрудника: тариф берут по классу риска основного вида деятельности на 15 апреля.
Частые вопросы
Соц налог сколько процентов от зарплаты?
Для обычной организации — 30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % с суммы сверх неё. Плюс взносы на травматизм от 0,2 % до 8,5 % по классу риска. 7,6 % сверх 1,5 МРОТ в месяц — только для обрабатывающих МСП; для общепита и МСП из перечня сверх 1,5 МРОТ — 15 %.
Что такое ЕСН в зарплате?
Это устаревшее название страховых взносов. В расчётном листке работника таких удержаний нет: взносы платит работодатель сверх зарплаты, а из дохода работника удерживают только НДФЛ.
ЕСН налог сколько платить ИП?
ИП с работниками платит взносы за них по общим правилам главы 34 Налогового кодекса. За себя ИП платит фиксированные взносы и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, это отдельный платёж, и его считают по статье 430.
Какая была ставка единого социального налога?
ЕСН отменили с 2010 года, поэтому действующей ставки у него нет. Смотреть нужно тарифы страховых взносов в статье 425 Налогового кодекса, а не старые шкалы ЕСН.
Куда платить соц налог?
Страховые взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляют в налоговую: их администрирует ФНС. Взносы на травматизм платят в Социальный фонд России.
Когда считаете, во что обойдётся новый сотрудник
Чтобы видеть, окупает ли сотрудник свою зарплату и взносы
Зарплата и страховые взносы — постоянный расход, а приносит ли сотрудник больше, чем стоит, видно только в расчёте по направлениям и клиентам.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами после найма, ещё до подписания трудового договора.