Признак агента по предмету расчета
Коротко
Признак агента по предмету расчета — реквизит кассового чека (тег 1222), который ставится у отдельной позиции и говорит, что по этой позиции пользователь кассы действует как агент: платежный, банковский платежный, комиссионер, поверенный или иной агент. Если таких позиций в чеке несколько, тег 1222 заполняют у каждой. Общий признак агента (тег 1057) в таком чеке не указывают.
Зачем нужен этот реквизит
По чеку налоговая видит выручку. Если агент принял деньги за товар или услугу поставщика, а в чеке нет агентских реквизитов, вся сумма расчета считается его собственной выручкой. Поэтому в предмет расчета добавляют признак агента по предмету расчета (тег 1222), данные поставщика (тег 1224) и его ИНН (тег 1226).
Тег 1222 указывают по каждой агентской позиции, если в чеке есть хотя бы одна собственная позиция либо агентские позиции относятся к разным поставщикам. Тег 1057 ставят, только когда все позиции агентские и поставщик один. Одновременно теги 1057 и 1222 не указывают.
Какие бывают значения тега 1222
- Банковский платёжный агент — бит 0; числовое значение реквизита при установленном бите — 1.
- Банковский платёжный субагент — бит 1; числовое значение реквизита — 2.
- Платёжный агент — бит 2; числовое значение реквизита — 4.
- Платёжный субагент — бит 3; числовое значение реквизита — 8.
- Поверенный — бит 4; числовое значение реквизита — 16.
- Комиссионер — бит 5; числовое значение реквизита — 32.
- Иной агент — бит 6; числовое значение реквизита — 64.
Чек агента по онлайн кассе: образец
В чеке агента по каждой позиции указывают наименование товара или услуги, цену, количество, сумму, признак предмета расчета и признак способа расчета. У агентской позиции дополнительно заполняют тег 1222 с одним из кодов, данные поставщика (тег 1224) и его ИНН (тег 1226).
Вознаграждение учитывают по условиям договора. Если его выплачивает принципал из цены товара, не добавляйте эту сумму к расчёту с покупателем. Если покупатель отдельно оплачивает услугу агента, её отражают в чеке как отдельный предмет расчёта.
Пример: комиссионер продал товар за 10 000 ₽ и удержал из этой суммы 1 000 ₽ вознаграждения. В чеке покупателю показывают товар на 10 000 ₽ с агентскими реквизитами; вознаграждение из этой суммы отдельно к оплате покупателя не прибавляют.
Тег 1222 и тег 1057: в чём разница
| Признак агента по предмету расчета (1222) | Признак агента (1057) | |
|---|---|---|
| Где ставится | У каждой отдельной позиции чека | Один на весь чек |
| Когда применяется | В чеке есть и агентские позиции, и собственные, либо агентские позиции относятся к разным поставщикам | Все позиции в чеке агентские и поставщик один |
| Совместимость | С тегом 1057 одновременно не указывается | С тегом 1222 одновременно не указывается |
| Что ещё нужно | Данные поставщика (1224) и его ИНН (1226) в этой позиции | ИНН поставщика (1226) в чеке |
Когда реквизит не нужен
Если компания продает собственный товар или услугу от своего имени, тег 1222 не заполняют. Например, управляющая компания, у которой жильцы заключили договор на коммунальные услуги напрямую с ней, а не с ресурсоснабжающей организацией, действует как поставщик: агентские реквизиты в чеке не нужны.
Если же деньги за ресурсы идут через управляющую компанию, а договор у потребителя с ресурсоснабжающей организацией, позиция агентская: ставят тег 1222 и ИНН поставщика, чтобы налоговая не посчитала эти суммы выручкой управляющей компании.
Частые вопросы
Можно ли поставить в одном чеке и тег 1057, и тег 1222?
Нет. Это взаимоисключающие реквизиты. Если все позиции агентские и поставщик один — тег 1057, если среди них есть собственные или поставщиков несколько — тег 1222 у агентских позиций, а тег 1057 не указывают.
Что будет, если не указать агентские реквизиты?
Вся сумма расчета в чеке будет расценена как выручка агента. Это лишний доход и лишний налог, поэтому реквизиты тегов 1222, 1224 и 1226 заполняют в каждой агентской позиции.
Какой код ставить комиссионеру?
Для комиссионера устанавливают бит 5 — числовое значение реквизита 32. Для поверенного устанавливают бит 4, для платёжного агента — бит 2, для банковского платёжного агента — бит 0. Иному агенту соответствует бит 6.
Нужен ли ИНН поставщика, если стоит тег 1222?
Да. По правилам заполнения кассового чека, если предмет расчета содержит сведения об агенте, в нем должен быть ИНН поставщика (тег 1226), а также данные поставщика (тег 1224).
Где хранится этот реквизит?
В фискальном документе. Если чек сформирован в автономном режиме и в нем есть ИНН поставщика, реквизиты предмета расчета, включая тег 1222, хранятся пять лет.
Когда чеков много и в них легко запутаться
Проверить, правильно ли касса оформляет агентские чеки
Ошибка в одном реквизите превращает чужую выручку в вашу. Я проверяю, как настроена касса и что попадает в чеки: агентские позиции, вознаграждение, ИНН поставщика. Это часть аудита маркетинга и продаж, где я смотрю весь путь заявки и денег.