Плановая прибыль это
Коротко
Плановая прибыль — это финансовый результат, который бизнес рассчитывает получить в будущем периоде. Её считают заранее по прогнозной выручке, себестоимости и расходам, а потом сравнивают с фактической прибылью, чтобы увидеть отклонения и понять их причины.
Плановая прибыль и фактическая: в чём разница
Плановую прибыль определяют до начала или в течение планируемого периода на основе прогнозных данных: ожидаемой выручки, себестоимости, расходов. Фактическая прибыль — это результат, который бизнес уже получил по данным бухгалтерского и управленческого учёта.
Плановая прибыль нужна для бюджетирования, постановки финансовых целей и принятия решений. Фактическая — для оценки реальных результатов. План можно корректировать при изменении условий, факт уже не изменить. Сравнение двух показателей показывает, где бизнес отклонился от намеченного и почему.
Плановая прибыль: как рассчитать
Базовый расчёт отталкивается от прогноза продаж. Сначала определяют ожидаемую выручку: сколько единиц товара или услуги удастся продать и по какой цене. Затем из выручки вычитают переменные расходы — те, что растут вместе с продажами: закупку товара, сырьё, сдельную оплату труда, доставку, эквайринг. Получается маржинальная прибыль.
Из маржинальной прибыли вычитают постоянные расходы: аренду, оклады, рекламу, проценты по кредитам, амортизацию. Остаток — плановая прибыль до налога на прибыль. Чтобы получить чистую плановую прибыль, из неё вычитают налог.
Формула в общем виде: плановая прибыль = плановая выручка − переменные расходы − постоянные расходы. Каждую составляющую берут из прогноза, а не из прошлогоднего отчёта: прошлые цифры — только база для прогноза.
Методы расчёта плановой прибыли
- Прямой счёт — по каждому виду продукции или услуги: прогнозная выручка минус прогнозные затраты. Самый точный, когда ассортимент небольшой и прогноз продаж надёжен.
- Аналитический метод — от достигнутого уровня: берут прибыль прошлого периода и корректируют на ожидаемые изменения: рост цен, объёмов, затрат. Подходит, когда ассортимент широкий и считать каждую позицию долго.
- Нормативный метод — от нормы прибыли: задают целевой процент рентабельности к выручке или к затратам и считают прибыль от планируемой базы. Удобен для целей «заработать не меньше стольких-то процентов».
- Факторный анализ — оценивают, как на плановую прибыль повлияют отдельные факторы: производительность, себестоимость, цены, конкуренция, расходы на оплату труда. Показывает, какие рычаги дают наибольший эффект.
Что влияет на плановую прибыль
На размер плановой прибыли влияют объём продаж, цены, себестоимость, постоянные расходы и структура ассортимента. Если в прогнозе растёт доля товаров с низкой маржой, плановая прибыль может снизиться даже при росте выручки.
Отдельно учитывают внешние условия: конкуренцию, спрос, изменение закупочных цен, налоговые ставки. План, который не учитывает эти факторы, быстро расходится с фактом.
Частые вопросы
Чем плановая прибыль отличается от фактической?
Плановую считают заранее по прогнозным данным, фактическую — по итогам периода по реальным данным учёта. Плановая показывает, сколько бизнес рассчитывает заработать, фактическая — сколько заработал на самом деле.
Зачем нужна плановая прибыль, если есть фактическая?
Плановая прибыль задаёт ориентир: без неё не построить бюджет, не поставить цели и не оценить, хорошо или плохо бизнес отработал период. Сравнение плана с фактом показывает отклонения и их причины.
Как рассчитать плановую прибыль от продаж?
Из плановой выручки вычитают плановую себестоимость проданных товаров и коммерческие и управленческие расходы. Результат — прибыль от продаж. Дальше к ней прибавляют прочие доходы и вычитают прочие расходы, получая прибыль до налога.
Можно ли корректировать плановую прибыль в течение года?
Да, план пересматривают при изменении условий: падении спроса, росте закупочных цен, изменении ассортимента. Скорректированный план должен оставаться реалистичным, иначе он перестанет помогать в решениях.
Что делать, если фактическая прибыль сильно отличается от плановой?
Разобрать причины отклонения: снизился объём продаж, выросла себестоимость, появились незапланированные расходы. По результатам корректируют расходы, цены, объём производства или сам план на следующий период.
Читать в журнале
Когда плановая прибыль есть на бумаге, а денег на счёте нет
Чтобы увидеть, какая прибыль останется после всех расходов
Плановая прибыль строится на прогнозе выручки и затрат. Если прогноз не учитывает себестоимость каждой позиции, рекламу, доставку, возвраты и налоги, план расходится с фактом.
Я собираю финансовую модель, в которой видно, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов, и что будет с прибылью и деньгами при каждом решении.