Нерезидент кто это простыми словами
Коротко
Нерезидент — это человек или организация, которые по правилам конкретного закона не считаются резидентами страны. В России статус определяют по-разному: для налогов человек — нерезидент, если провёл в стране меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев; для валютного контроля нерезидентами считаются иностранцы, временно пребывающие или временно проживающие в России.
Что такое нерезидент
Слово «нерезидент» используют в двух разных областях, и путать их нельзя. В налоговом законодательстве нерезидент — это физическое лицо, которое находилось в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Гражданство на налоговый статус не влияет: гражданин России, живущий за границей, может быть нерезидентом, а иностранец, проживший в России больше полугода, — резидентом.
В валютном законодательстве (Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ) резидентами считаются все граждане России, а также иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство. Иностранцы, временно пребывающие или временно проживающие в России, относятся к нерезидентам. Для валютного контроля важны ограничения по расчётам между резидентами и нерезидентами, а не ставки налогов.
Чем резидент отличается от нерезидента
| Резидент | Нерезидент | |
|---|---|---|
| Налоговый статус (НДФЛ) | Находится в России 183 дня и больше в течение 12 следующих подряд месяцев | Находится в России меньше 183 дней |
| Гражданство | Не влияет: иностранец может быть резидентом | Не влияет: гражданин России может быть нерезидентом |
| Ставка НДФЛ с обычных доходов | 13–22 % по прогрессивной шкале | 30 % по общему правилу, но для отдельных категорий — 13–22 % |
| Налоговые вычеты | Доступны стандартные, социальные, имущественные | По общему правилу не предоставляются, кроме отдельных случаев |
| Валютный контроль | Все граждане России, а также иностранцы и лица без гражданства с российским видом на жительство | Иностранцы, временно пребывающие или проживающие в России |
Кто считается нерезидентом в налоговом законодательстве
- Физическое лицо, которое фактически находилось в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Дни считают не по календарному году, а по скользящему периоду.
- Гражданин России, живущий за границей больше полугода, для налогов — нерезидент, хотя для валютного контроля остаётся резидентом.
- Иностранец, который приехал в Россию на работу, но пока не набрал 183 дня, — нерезидент. Статус проверяют на каждую дату выплаты дохода по 12 следующим подряд месяцам: как только 183-й день набран, НДФЛ пересчитывают по ставкам резидента (13–22 %) с зачётом удержанного, не дожидаясь конца года. По итогам года статус фиксируют окончательно: при утрате резидентства делают обратный пересчёт.
- Организации в налоговом законодательстве не делят на резидентов и нерезидентов по дням: для них важнее место регистрации и источник дохода. Понятие нерезидента для юрлиц чаще используют в валютном контроле.
Какие налоги платит нерезидент
Нерезидент платит налоги с доходов, полученных от источников в России. По общему правилу ставка НДФЛ для нерезидента — 30 %. Шкала 13–22 % применяется только к перечисленным категориям: работающие по патенту, высококвалифицированные специалисты, граждане ЕАЭС с 2026 года, участники программы переселения, беженцы, члены экипажей судов. С остальных доходов нерезидента, включая трудовые доходы иностранца с РВП или ВНЖ вне этого перечня, — 30 %.
С дивидендов от российских организаций нерезидент платит 15 %. С продажи имущества в России — 30 %, если не попадает под исключения. Налог на имущество, земельный и транспортный налоги нерезиденты платят так же, как резиденты, если владеют соответствующими активами.
Индивидуальный предприниматель-нерезидент на общей системе платит НДФЛ 30 % с российских доходов, остальные налоги — по стандартным правилам. Если нерезидент работает по трудовому договору или договору ГПХ, работодатель считается налоговым агентом и удерживает НДФЛ.
Частые вопросы
Нерезидент и резидент — это про гражданство?
Нет. Налоговый статус определяют по дням пребывания в России: 183 дня и больше за 12 следующих подряд месяцев — резидент, меньше — нерезидент. Гражданство на это не влияет.
Что значит нерезидент РФ простыми словами?
Это человек или организация, которые по закону не считаются резидентами России. В налоговом смысле — тот, кто провёл в стране меньше 183 дней за год. В валютном — иностранец, временно находящийся в России.
Может ли гражданин России быть нерезидентом?
Да. По общему правилу, если за 12 следующих подряд месяцев он находился в России меньше 183 дней, он будет налоговым нерезидентом. Для валютного контроля гражданин России остаётся резидентом независимо от срока проживания за границей.
Какая ставка НДФЛ для нерезидента?
По общему правилу — 30 %. К трудовым доходам работающих по патенту, высококвалифицированных специалистов, граждан ЕАЭС, участников программы переселения, беженцев и некоторых других перечисленных в законе категорий применяется шкала 13–22 %. С дивидендов российских организаций — 15 %.
Платит ли нерезидент налоги в России?
Да, с доходов от источников в России. Статус нерезидента не освобождает от налогов: меняются ставки и правила предоставления вычетов.
Что такое резидент и нерезидент в валютном законодательстве?
По закону № 173-ФЗ резиденты — все граждане России, а также иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство. Иностранцы, временно пребывающие или временно проживающие в России, относятся к нерезидентам. Для них действуют особые правила расчётов.
Когда статус нерезидента влияет на бизнес
Проверить, как налоги и валютные правила сказываются на ваших цифрах
Если в компании работают иностранцы или вы платите доходы нерезидентам, ошибка в статусе меняет ставку налога и сумму на руки. Это видно в финансовой модели и в расчёте стоимости сотрудника.
Я собираю финансовую модель, где видно, что будет с прибылью и деньгами при разных вариантах. Это помогает принять решение до того, как ошибка в расчётах станет дорогой.