Коммерческий кредит это простыми словами
Коротко
Коммерческий кредит — это когда одна сторона договора получает деньги, товар, работу или услугу раньше, чем сама исполняет встречное обязательство. Поставщик отгрузил товар с отсрочкой платежа — он прокредитовал покупателя. Покупатель заплатил вперёд — он прокредитовал поставщика. Это не отдельный кредитный договор, а условие внутри договора поставки, подряда или оказания услуг (статья 823 Гражданского кодекса).
Что такое коммерческий кредит
Коммерческий кредит возникает не из договора займа, а из обычной сделки: поставки, подряда, оказания услуг. Стороны договариваются, что товар уходит сегодня, а деньги приходят позже, или наоборот — деньги сегодня, а товар позже. Это условие записывают в сам договор, отдельный кредитный договор не нужен.
Кредитуют друг друга компании и индивидуальные предприниматели, без банка и без государства. Поэтому коммерческий кредит — это способ торговли, а не банковская услуга: поставщик так продаёт больше, покупатель получает товар в оборот, не вынимая деньги из бизнеса.
В каких формах бывает
- Отсрочка платежа — поставщик отгружает товар, а покупатель платит через согласованный срок. Самый частый вариант в оптовой торговле.
- Рассрочка — покупатель платит частями по графику, согласованному в договоре.
- Аванс или предоплата — покупатель платит вперёд полностью или частично, а товар, работа или услуга приходят позже. Здесь кредитует уже покупатель.
- Открытый счёт — поставки идут регулярно в пределах лимита, а расчёты происходят периодически, например раз в месяц.
- Вексель — долг покупателя оформляют ценной бумагой (статья 142 Гражданского кодекса).
Чем коммерческий кредит отличается от банковского и от займа
| Коммерческий кредит | Банковский кредит или заём | |
|---|---|---|
| Кто даёт | Поставщик, подрядчик или покупатель по основному договору | Банк или займодавец по отдельному договору |
| Как оформляют | Условием внутри договора поставки, подряда или услуг | Отдельным кредитным договором или договором займа |
| Что получает должник | Товар, работу, услугу или деньги по основной сделке | Банковский кредит — только деньги; по договору займа — деньги, вещи, определённые родовыми признаками, или ценные бумаги (статья 807 ГК), а товарный кредит — разновидность займа (статья 822 ГК) |
| Зачем нужен кредитору | Продать больше, удержать покупателя, получить плату за отсрочку | Заработать на процентах |
Плата за коммерческий кредит и проценты
Коммерческий кредит может быть бесплатным, а может быть платным. Плату устанавливают в договоре: в виде процентов на сумму отсрочки или аванса либо включают в цену товара. Закон размер такой платы не регулирует — стороны договариваются сами.
Проценты по коммерческому кредиту — это плата за правомерное пользование деньгами или товаром. Они отличаются от неустойки: неустойка — санкция за просрочку, а проценты за кредит начисляют и тогда, когда должник ничего не нарушил, а просто пользуется отсрочкой. Суд оценивает природу процентов: плата за пользование начисляется за весь период отсрочки независимо от нарушения и по статье 333 ГК не снижается. Проценты, начисленные за просрочку или в повышенном размере, суд может признать мерой ответственности и снизить. Гарантировать взыскание именно процентов нельзя: исход зависит от периода начисления и формулировок договора, а не от названия.
Чтобы не было спора, условие о коммерческом кредите прописывают прямо в разделе об оплате: что сторона получает отсрочку или рассрочку именно на условиях коммерческого кредита, какая ставка и с какого момента начисляются проценты. Если написать только «отсрочка 30 дней», суд может не признать это коммерческим кредитом и не взыскать проценты.
Частые вопросы
Коммерческий кредит и товарный кредит — это одно и то же?
Не совсем. Товарный кредит — это отдельный договор, по которому одна сторона передаёт другой вещи с обязанностью вернуть такие же вещи (статья 822 Гражданского кодекса). Коммерческий кредит — условие внутри договора поставки, подряда или услуг (статья 823). На практике товарный кредит часто называют разновидностью коммерческого, но юридически это разные конструкции.
Можно ли начислить проценты, если в договоре про них ничего нет?
Само отсутствие ставки в договоре не всегда делает коммерческий кредит бесплатным. Если стороны согласовали коммерческий кредит, вопрос процентов решают по условиям договора и применимым правилам о займе. Чтобы избежать спора, прямо укажите ставку или условие о беспроцентном кредите.
Чем проценты по коммерческому кредиту отличаются от неустойки?
Проценты — плата за пользование деньгами или товаром, они начисляются за сам факт отсрочки. Неустойка — ответственность за нарушение срока. В договоре нужно ясно разделить эти два условия, иначе контрагент попробует переквалифицировать проценты в неустойку и снизить их по статье 333 ГК.
Облагается ли коммерческий кредит НДС?
Сам коммерческий кредит — это способ расчётов, а не отдельная услуга. НДС облагается товар, работа или услуга по основному договору. Проценты по коммерческому кредиту в налоговом законодательстве отдельно не выделены, поэтому этот вопрос лучше уточнить у бухгалтера или налогового консультанта применительно к вашей сделке.
Что будет, если покупатель не заплатит в срок?
Просрочка — это уже нарушение обязательства. К должнику применяют неустойку по договору или проценты по статье 395 ГК, если неустойки нет. Коммерческий кредит при этом не прекращается: плата за пользование отсрочкой может начисляться до фактического возврата долга, если так написано в договоре.
Когда отсрочка превращается в кассовый разрыв
Посчитать, выдержит ли бизнес отсрочку платежа
Коммерческий кредит от поставщика кажется бесплатным, пока не наступает срок оплаты, а денег на счёте нет. Отсрочка на 60 дней — это те же деньги, вынутые из оборота, и их нужно где-то взять.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с деньгами при изменении условий отсрочки, и заранее показываю, где образуется разрыв.