Исчислено страховых взносов: что это значит
Коротко
«Исчислено страховых взносов» — это сумма взносов, которую работодатель рассчитал с выплат работникам за отчётный период. Она начислена, но ещё не обязательно перечислена в бюджет: исчисление — это расчёт, а уплата — отдельное действие.
Чем исчисленные взносы отличаются от уплаченных
Исчисленные взносы — это результат расчёта: берут базу (выплаты, облагаемые взносами) и умножают на тариф. Уплаченные — это деньги, которые уже ушли в бюджет. В РСВ показывают исчисленные взносы, а уплату проверяют по данным ЕНС. Суммы не всегда совпадают: взносы за последний месяц квартала уже исчислены, но срок их уплаты ещё не наступил.
В расчёте по страховым взносам (РСВ) показывают общую сумму взносов по единому тарифу: с начала года и за последние три месяца расчётного или отчётного периода. Платят взносы через единый налоговый платёж, а распределяет их налоговая инспекция по видам страхования на основании отчётности.
Как распределяются исчисленные взносы по фондам
- С 2023 года взносы перечисляют единым налоговым платежом на счёт Федерального казначейства. Налоговая инспекция сама распределяет поступившие суммы по видам страхования: на обязательное пенсионное, социальное и медицинское.
- В РСВ взносы по единому тарифу показывают общей суммой. Поступления распределяют между видами обязательного страхования по установленным нормативам.
- Взносы на травматизм (страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) платят отдельно в Социальный фонд России, они не входят в единый налоговый платёж.
- Суммы, которые работодатель удержал с работника (например, НДФЛ), к страховым взносам отношения не имеют: взносы платят из своих средств, а не вычитают из зарплаты.
Как считается исчисленная сумма
База для взносов — выплаты и иные вознаграждения в пользу работников по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг. Не все выплаты облагаются: перечень необлагаемых сумм установлен статьёй 422 Налогового кодекса.
Тариф зависит от категории плательщика. Общий тариф — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё (пункт 3 статьи 425 НК РФ). Для малого и среднего бизнеса из перечня Правительства действует пониженный тариф: 30 % на часть выплат до 1,5 МРОТ и 15 % на часть свыше — в пределах единой предельной базы (2 979 000 ₽ в 2026 году); сверх базы — 15,1 % на часть до 1,5 МРОТ и 15 % на часть свыше (пункт 2.4 статьи 427 НК РФ). Для обрабатывающих МСП — 7,6 % свыше 1,5 МРОТ (пункт 13.2 статьи 427 НК РФ).
В 2026 году единая предельная база — 2 979 000 ₽ (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705). МРОТ — 27 093 ₽ (закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ).
С 2026 года с выплат директору — единственному учредителю взносы начисляют не меньше чем с МРОТ, даже если выплат нет или они меньше минималки (статья 421 НК РФ).
Частые вопросы
Исчислено страховых взносов — это сколько нужно заплатить?
Это сумма, которую работодатель рассчитал за отчётный период. Заплатить нужно именно её, но с учётом сроков: взносы за последний месяц квартала перечисляют в следующем месяце. В РСВ отражают только исчисленные суммы; уплаченные суммы в нём не показываются — их видно по состоянию ЕНС: в личном кабинете, справке о сальдо и в разделе «уплачено» не отчётности, а карточки расчётов с бюджетом.
Чем исчисленные взносы отличаются от начисленных?
В отчётности эти слова используют как синонимы: «исчислено» и «начислено» означают сумму, рассчитанную с базы за период. Разница только в том, что «исчислено» подчёркивает сам расчёт, а «начислено» — бухгалтерскую запись.
Как распределяются взносы по фондам при уплате единым платежом?
Плательщик перечисляет единый налоговый платёж, а налоговая инспекция распределяет его по видам страхования на основании расчёта по страховым взносам. В расчёте показывают общую сумму взносов по единому тарифу. Взносы на травматизм платят отдельно в Социальный фонд.
Входят ли взносы на травматизм в единый налоговый платёж?
Нет. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний перечисляют отдельным платежом в Социальный фонд России (статья 22 Закона № 125-ФЗ).
Что делать, если исчисленные взносы больше уплаченных?
Проверить сроки уплаты: возможно, взносы за последний месяц ещё не перечислены. Если срок прошёл, проверьте сальдо ЕНС: положительного остатка может хватить для уплаты взносов. При задолженности и просрочке могут начислить пени. Сверить расчёт можно по данным из раздела 3 расчёта по страховым взносам, где суммы указаны по каждому работнику.
Когда нужно понять, сколько взносов начислено и как это влияет на деньги
Чтобы видеть полную стоимость сотрудника, а не только оклад
Исчисленные взносы — часть расходов на сотрудника, которая не видна в его зарплате. В финансовой модели важно учитывать полную стоимость: оклад, взносы по общему или пониженному тарифу, взносы на травматизм.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, сколько на самом деле стоит команда и как это отражается на прибыли и деньгах.