Госпошлина это простыми словами

По статье 333.16 Налогового кодекса пошлину взимают за совершение юридически значимых действий и выдачу документов, включая дубликаты. Консульские действия за границей в эту главу не входят — у них свои правила.

На практике чаще всего платят в четырёх случаях. Первый — обращение в суд: Конституционный, Верховный, суд общей юрисдикции, арбитраж или к мировому судье. Второй — нотариальные действия. Третий — регистрация и выдача документов: бизнеса, автомобиля, недвижимости, паспорта, вида на жительство. Четвёртый — лицензии, разрешения и регистрация товарных знаков.

Отдельный случай — когда ответчик проиграл дело, а истец был освобождён от пошлины: тогда платит ответчик. Порядок в этом случае разъясняет суд.

Налог платят регулярно и без встречного действия: заплатил — и всё, ничего взамен не получаешь. Пошлина разовая и привязана к конкретному действию в вашу пользу. Не заплатили пошлину — вам не откажут в услуге как нарушителю: вам просто не совершат действие, пока платёж не поступит.

Конституционный суд объяснял природу пошлины так: её размер не обязан в точности совпадать с затратами государства на действие, законодатель определяет сумму исходя из принципов справедливости и соразмерности (постановления от 28.02.2006 № 2-П, от 23.05.2013 № 11-П).

Пошлина не входит в единый налоговый платёж. Исключение — сумма, которую взыскали по исполнительному документу суда: её можно погасить через единый налоговый счёт (пункт 1 статьи 58 Налогового кодекса).

Размер пошлины установлен Налоговым кодексом, и он зависит от действия. По имущественным искам в суде действует прогрессивная шкала: чем больше сумма требований, тем выше пошлина, но есть потолок. По неимущественным требованиям и по большинству регистрационных действий сумма фиксированная.

Для суда общей юрисдикции и мирового судьи шкала задана в пункте 1 статьи 333.19 Налогового кодекса, для арбитража — в пункте 1 статьи 333.21. В арбитраже иск до 100 000 ₽ стоит 10 000 ₽, дальше добавляется процент от суммы свыше порога, а общий потолок — 10 000 000 ₽. В суде общей юрисдикции иск до 100 000 ₽ стоит 4 000 ₽, потолок — 900 000 ₽.

В арбитраже пошлина за судебный приказ — 50 % пошлины по иску, но не меньше 8 000 ₽. В суде общей юрисдикции и у мирового судьи — тоже половина, но такого минимума нет. Размер фиксируют на дату подачи иска: если суд оставил заявление без движения или дал отсрочку, сумма не меняется. При увеличении требований доплачивают по ставкам на день подачи заявления об увеличении.

Предприниматель в арбитраже платит по арбитражной шкале, а не по «человеческой». По имущественному иску до 100 000 ₽ это 10 000 ₽ и дальше прогрессия до 10 000 000 ₽. По неимущественному иску предприниматель платит 15 000 ₽ как физическое лицо, а не 50 000 ₽ как организация. За заявление об оспаривании ненормативного акта налоговой пошлина для ИП — 10 000 ₽. Шкала статьи 333.19 к арбитражу не применяется.

Льготы и освобождения перечислены в статье 333.35 и следующих статьях главы 25.3: по некоторым категориям дел и заявителей пошлину не берут вовсе или берут меньше.

Излишне уплаченную пошлину возвращают по заявлению плательщика. Обычно заявление подают в течение трёх лет со дня уплаты. В некоторых судебных случаях срок считают со дня вступления в силу судебного акта, который служит основанием для возврата. К заявлению прикладывают платёжный документ и решение суда или справку органа о том, что действие не совершалось или совершено в меньшем объёме. Заявление подают в орган, уполномоченный совершить действие. Для возврата судебной пошлины обращаются в налоговую по месту нахождения суда или по месту учёта плательщика.

Если пошлина ушла по неверным реквизитам, деньги не пропадают: их можно вернуть тем же порядком либо зачесть. Но пока платёж не подтверждён, действие не совершат, поэтому реквизиты сверяют до оплаты.

Ошибка в платёжке, из-за которой деньги не дошли до бюджета, — не редкость. Проверяйте ИНН получателя, КБК и ОКТМО: по ним платёж попадает в нужный бюджет.