Финансовая прибыль это
Коротко
Финансовая прибыль — это прибыль, посчитанная по данным финансового учёта, то есть по отчёту о финансовых результатах. Из выручки вычитают себестоимость, коммерческие и управленческие расходы, проценты по долгам и налог на прибыль, и на каждой ступени получается своя прибыль: валовая, от продаж, до налогообложения и чистая.
Прибыль как финансовый результат
Прибыль — это финансовый результат работы за период: сколько бизнес заработал сверх того, что потратил. Считают её за период, а не на дату: за месяц, квартал или год. Прибыль это разница между доходами и расходами этого периода, и от того, какие доходы и расходы в неё попали, зависит итог.
В финансовом учёте прибыль собирают ступенями. Выручка минус себестоимость — валовая прибыль. Из неё вычитают коммерческие и управленческие расходы — получается прибыль от продаж. Дальше проценты по кредитам, прочие доходы и расходы — прибыль до налогообложения. После налога на прибыль остаётся чистая прибыль. Каждая ступень отвечает на свой вопрос: валовая показывает, выгоден ли продукт, прибыль от продаж — тянет ли бизнес постоянные расходы, чистая — что осталось собственнику.
Бухгалтерская и экономическая прибыль
| Что вычитают | Что показывает | |
|---|---|---|
| Бухгалтерская прибыль | Явные расходы по данным учёта: закупки, зарплаты, аренду, проценты, амортизацию, налог на прибыль | Финансовый результат по документам: бухгалтерская прибыль рассчитывается как разница между доходами и явными расходами, а в отчёте о финансовых результатах — от выручки до чистой прибыли |
| Экономическая прибыль | Явные расходы и неявные: упущенная выгода, доход собственника на вложенный капитал, альтернативная стоимость | Заработал ли бизнес больше, чем принёс бы тот же капитал и труд в другом месте |
Положительная экономическая прибыль фирмы
Экономическая прибыль считается не по отчёту, а по существу: из выручки вычитают все расходы, включая те, которых нет в документах. Собственник вкладывает деньги и время, и у этого вложения есть цена — процент по вкладу, доход от другого проекта, зарплата, которую он получал бы наёмным директором.
Положительная экономическая прибыль фирмы означает, что бизнес покрыл и явные расходы, и эту невидимую цену капитала и труда. Нулевая экономическая прибыль — не провал: бизнес отрабатывает ровно столько, сколько дал бы альтернативный вариант. Отрицательная говорит, что те же деньги и силы в другом месте принесли бы больше.
Бухгалтерская прибыль при этом может быть солидной. Поэтому одну и ту же компанию по отчёту считают прибыльной, а по экономическому расчёту — сомнительной.
Почему прибыль есть, а денег на счёте нет
- Часть выручки висит в дебиторке: товар отгружен, деньги не пришли, а прибыль уже учтена.
- Деньги ушли в запасы и незавершённое производство — расход признают позже, когда товар продадут.
- Куплено оборудование: это не расход периода, а вложение, которое переносится на прибыль через амортизацию.
- Погашено тело кредита: в прибыли его не было, а деньги со счёта ушли.
- Прибыль уменьшили амортизацией и резервами, которые не требуют платежа.
Частые вопросы
Чем финансовая прибыль отличается от бухгалтерской?
По сути это одно и то же: прибыль по данным финансового учёта, то есть по отчёту о финансовых результатах. Слово «финансовая» подчёркивает источник — финансовую отчётность, а не управленческий учёт и не налоговую декларацию.
Прибыль это разница между доходами и расходами?
Да, но только теми доходами и расходами, которые относятся к этому периоду и признаны по правилам учёта. Поэтому прибыль за месяц не равна разнице между поступлениями и списаниями по счёту: аванс от клиента — не доход, а предоплата, а оплата станка — не расход месяца.
Может ли чистая прибыль быть больше выручки?
В обычной работе нет. Больше выручки прибыль становится разово, когда в доходах периода отражают прочие доходы, не связанные с продажами: продажу имущества по цене выше учётной стоимости, полученные штрафы и пени, списанную кредиторскую задолженность, дооценку финансовых вложений. Дооценка основных средств и нематериальных активов прибыль не образует: она зачисляется в добавочный капитал.
Что важнее для собственника — прибыль или деньги?
Обе цифры, но по отдельности они обманывают. Прибыль показывает, выгодна ли работа по существу, деньги — выдержит ли бизнес кассовые разрывы. Растущая прибыль при пустом счёте — частая причина, по которой прибыльный бизнес не доживает до следующего квартала.
Куда смотреть, чтобы понять, из чего сложилась прибыль?
В отчёт о финансовых результатах: там видно каждую ступень от выручки до чистой прибыли. Если прибыль упала, сравнение строк отчёта за два периода показывает, где именно ушло: в себестоимости, в постоянных расходах, в процентах по долгам или в налоге.
Читать в журнале
Когда прибыль в отчёте есть, а бизнесу не хватает денег
Разобрать, из чего складывается прибыль и куда уходят деньги
Отчёт о финансовых результатах показывает прибыль, но не отвечает, какие товары, клиенты и каналы её приносят, а какие тянут вниз.
Я считаю юнит-экономику каждой позиции, точку безубыточности и собираю финансовую модель, по которой видно, что будет с прибылью и деньгами при каждом решении.