Договор финансовой аренды
Коротко
Договор финансовой аренды — это договор лизинга. По статье 665 Гражданского кодекса арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определённого им продавца и предоставить это имущество арендатору за плату во временное владение и пользование. Арендодатель при этом не отвечает за выбор предмета аренды и продавца.
Договор финансовой аренды — это договор лизинга
В Гражданском кодексе и в законе о лизинге речь об одном и том же договоре: статья 665 ГК РФ называет его договором финансовой аренды (договором лизинга). Второе название — лизинг — используют в законе от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
К договору применяют и общие правила об аренде (статьи 606–625 ГК РФ), и специальные статьи 665–670 ГК РФ о финансовой аренде. Особенности договора, который заключает государственное или муниципальное учреждение, устанавливает закон № 164-ФЗ.
Смысл конструкции в том, что имущество покупают не для себя. Арендатор выбирает машину, станок или оборудование и продавца, арендодатель оплачивает покупку и передаёт имущество в пользование, а арендатор платит за это лизинговые платежи.
Стороны и участники
- Арендодатель (лизингодатель) — покупает имущество в собственность и передаёт его в пользование. Обычно это лизинговая компания.
- Арендатор (лизингополучатель) — выбирает имущество и продавца, принимает имущество и платит лизинговые платежи.
- Продавец (поставщик) — продаёт имущество арендодателю по отдельному договору купли-продажи. Стороной договора лизинга он не является, но отвечает перед арендатором за качество и сроки поставки.
- Лизингодателем и лизингополучателем по статье 4 закона № 164-ФЗ может быть физическое или юридическое лицо. Любой из участников лизинга может быть резидентом или нерезидентом России. Продавцом может быть любое физическое или юридическое лицо.
Предмет и форма договора
Предмет договора — имущество, которое арендодатель приобретает у выбранного арендатором продавца. В договоре его описывают так, чтобы имущество можно было однозначно определить: наименование, модель, характеристики, заводской номер.
Договор финансовой аренды заключают в письменной форме. Пункт 1 статьи 15 закона № 164-ФЗ требует письменной формы независимо от срока договора. Ничтожность устного соглашения из этой нормы не следует: действует общее правило статьи 162 ГК РФ о последствиях несоблюдения простой письменной формы.
К основному договору прикладывают договор купли-продажи имущества между арендодателем и продавцом, а также, если нужно, соглашения о залоге, поручительстве или гарантии.
Что прописать в договоре
- Участники соглашения и их реквизиты.
- Предмет договора — имущество с характеристиками, позволяющими его идентифицировать.
- Срок договора, условия продления и порядок прекращения.
- Сумма договора и порядок перечисления лизинговых платежей, их график.
- Возможность и условия выкупа, выкупная цена и порядок перехода права собственности.
- Возможность сублизинга — передачи имущества дальше третьему лицу.
- Условия содержания, ремонта и улучшения предмета лизинга.
- Дополнительные услуги, которые арендодатель оказывает арендатору.
Из чего складываются лизинговые платежи
По пункту 1 статьи 28 закона № 164-ФЗ лизинговый платёж — это общая сумма платежей по договору за весь срок его действия. В неё входят возмещение затрат арендодателя на приобретение и передачу имущества, возмещение затрат на другие предусмотренные договором услуги и доход арендодателя.
Если договор предусматривает переход права собственности к арендатору, в общую сумму договора может входить и выкупная цена имущества.
Лизинговый платёж — единое обязательство, а не несколько отдельных платежей. Суды рассматривают его как возмещение вложенного арендодателем финансирования и плату за это финансирование.
Ответственность продавца и риски арендатора
По статье 670 ГК РФ арендатор предъявляет требования к продавцу напрямую: по качеству и комплектности имущества, срокам поставки и другим нарушениям договора купли-продажи. Арендатор при этом имеет права покупателя, кроме обязанности оплатить имущество, и не может расторгнуть договор купли-продажи без согласия арендодателя. В отношениях с продавцом арендатор и арендодатель выступают как солидарные кредиторы.
Арендодатель перед арендатором за продавца не отвечает, если только не он выбирал продавца. Если выбор сделал арендодатель, арендатор может предъявить требования и продавцу, и арендодателю — они отвечают солидарно.
По статье 669 ГК РФ риск случайной гибели или порчи имущества переходит к арендатору в момент передачи имущества, если договор не предусматривает иное. Это стоит помнить: имущество застраховано не по умолчанию, а если это записано в договоре.
Если имущество не передали в срок, указанный в договоре, а срока нет — в разумный срок, арендатор вправе потребовать расторжения договора и возмещения убытков. По пункту 2 статьи 668 ГК РФ арендатор вправе потребовать расторжения договора и возмещения убытков, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель; за выбор продавца отвечают по пункту 2 статьи 670 ГК РФ.
Частые вопросы
Договор финансовой аренды и договор лизинга — это одно и то же?
Да. Статья 665 ГК РФ так и называет договор: договор финансовой аренды (договор лизинга). Разные названия одного договора, специальные нормы — статьи 665–670 ГК РФ и закон № 164-ФЗ.
Обязателен ли договор купли-продажи имущества?
Да, конструкция лизинга строится на нём: арендодатель приобретает имущество у выбранного арендатором продавца. Договор купли-продажи заключают между арендодателем и продавцом, и именно из него арендатор предъявляет требования продавцу по статье 670 ГК РФ.
Можно ли заключить договор устно?
Нет. Пункт 1 статьи 15 закона № 164-ФЗ требует письменной формы договора лизинга независимо от срока. Ничтожность устного соглашения из этой нормы не следует — действует общее правило статьи 162 ГК РФ о последствиях несоблюдения простой письменной формы.
Кто отвечает, если имущество оказалось бракованным?
Продавец. Арендатор предъявляет ему требования напрямую, как если бы был покупателем, кроме оплаты имущества. Если продавца выбирал арендодатель, требования можно предъявить и ему — отвечают солидарно.
Кто несёт риск, если имущество погибнет или испортится?
Арендатор — с момента передачи имущества, если в договоре не написано иное (статья 669 ГК РФ). Поэтому страхование имущества и распределение рисков прописывают в договоре заранее.
Можно ли передать имущество третьему лицу?
Это сублизинг. Возможность и условия передачи указывают в договоре, а сама передача идёт с согласия арендодателя.
На чьём балансе учитывается предмет лизинга?
В бухгалтерском учёте аренду отражают по ФСБУ 25/2018. По договорам лизинга, заключённым с 2022 года, амортизацию для налога на прибыль начисляет лизингодатель; переданная в лизинг недвижимость по общему правилу облагается налогом на имущество у него же. Для договоров, действовавших на 1 января 2022 года, предусмотрены переходные правила.
Когда по договору лизинга нужно понять, выдержит ли бизнес платежи
Чтобы увидеть, как платежи лягут на деньги компании
График лизинговых платежей — это расход на несколько лет вперёд. Выдержит ли его бизнес, видно не по самому договору, а по тому, сколько денег остаётся после платежей в каждом месяце.
Я собираю финансовую модель, где видно, что станет с прибылью и остатком денег при таком графике, ещё до подписания договора.