Что значит ГПД
Коротко
ГПД — гражданско-правовой договор: соглашение, по которому одна сторона выполняет для другой работу или оказывает услугу за вознаграждение, а не работает в штате. Такой договор регулирует Гражданский кодекс, а не Трудовой: стороны равны, нет трудовой книжки, отпуска и подчинения внутреннему распорядку. Результат — конкретная работа или услуга, которую принимают по акту.
Что значит ГПД и чем он отличается от трудового договора
ГПД расшифровывается как гражданско-правовой договор. По нему исполнитель обязуется сделать работу или оказать услугу, а заказчик — принять результат и заплатить. Отношения регулирует Гражданский кодекс: подряд — глава 37, возмездное оказание услуг — глава 39.
Трудовой договор — другой документ. По нему человек работает в штате, подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, получает зарплату не реже двух раз в месяц, у него есть отпуск, больничный и запись в трудовой. Трудовые отношения регулирует Трудовой кодекс.
Главное отличие в предмете. По ГПД важен результат: отчёт, сайт, консультация, ремонт. По трудовому договору важна сама работа в должности с подчинением режиму. Если договор называют ГПХ, но в нём прописаны должность, оклад и подчинение распорядку, это трудовые отношения, и переквалифицировать их может суд или инспекция труда.
Предмет договора ГПХ
Предмет — то, что исполнитель обязуется сделать. В договоре подряда описывают конкретную работу и результат: что, из каких материалов, в какой срок и по каким требованиям. В договоре услуг — какие действия совершит исполнитель: консультации, обучение, перевозка, реклама.
Предмет формулируют так, чтобы результат можно было принять. Вместо «оказывает услуги по продвижению» пишут, какие отчёты, макеты или публикации исполнитель передаёт и в какой срок. Чем конкретнее предмет, тем проще доказать, что работа сдана или не сдана.
В договоре ГПХ также указывают сроки начала и окончания, цену и порядок оплаты, порядок сдачи-приёмки. Приёмку оформляют актом: без него сложно подтвердить, что услуга оказана.
Стороны гражданско-правового договора
Стороны — заказчик и исполнитель (в договоре подряда — подрядчик). Заказчиком может быть компания, ИП или обычный человек; исполнителем — тоже компания, ИП или физлицо без статуса ИП.
Если исполнитель — физлицо без ИП и не применяет НПД, заказчик — организация или ИП обычно удерживает НДФЛ с вознаграждения и начисляет страховые взносы. Если заказчик — обычный гражданин и не является налоговым агентом, исполнитель самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ. Исполнитель на НПД платит налог сам, а заказчик взносы не начисляет.
Стороны равны: заказчик не издаёт приказы, не требует быть на рабочем месте в определённые часы и не включает исполнителя в штатное расписание. Координация по срокам и результату допустима, подчинение трудовому распорядку — нет.
ГПД и трудовой договор: что где
| ГПД | Трудовой договор | |
|---|---|---|
| Что регулирует | Гражданский кодекс | Трудовой кодекс |
| Что важно | Результат работы или услуги | Работа в должности и подчинение распорядку |
| Оплата | По акту, в сроки из договора | Зарплата не реже двух раз в месяц |
| Отпуск и больничный | Отпуска нет; пособие по временной нетрудоспособности может быть положено: исполнитель застрахован с 2023 года, право зависит от взносов на ВНиМ за предыдущий год | Есть |
| Запись в трудовую | Нет | Есть |
| Налоги | НДФЛ и страховые взносы у заказчика, если исполнитель — физлицо без ИП; на НПД — налог у исполнителя | НДФЛ и страховые взносы у работодателя |
Что прописать в договоре ГПХ
- Предмет: конкретная работа или услуга и результат, который принимают.
- Сроки: когда исполнитель начинает и когда сдаёт результат.
- Цена и порядок оплаты: сумма, аванс, окончательный расчёт после акта.
- Порядок сдачи-приёмки: кто подписывает акт и в какой срок.
- Ответственность сторон: что будет при просрочке или недостатках работы.
- Налоговый статус исполнителя: ИП, самозанятый или физлицо без статуса — от этого зависит, кто платит налоги.
Частые вопросы
ГПД и ГПХ — это одно и то же?
Да. ГПД — общее название гражданско-правовых договоров, ГПХ — то же самое, часто так называют договор подряда или возмездного оказания услуг.
Можно ли по ГПД оформить человека на постоянную работу в офисе?
Нет. Если человек каждый день приходит в офис, подчиняется распорядку и получает одинаковую плату за процесс, а не за результат, это признаки трудовых отношений. Такой договор могут переквалифицировать, и заказчику доначислят налоги и взносы.
Какие налоги платит заказчик по ГПД с физлицом?
Если исполнитель — физлицо без ИП и не самозанятый, заказчик удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы. С самозанятым заказчик налогов не платит: исполнитель платит НПД сам. С ИП заказчик тоже не платит налоги, если это не отдельные случаи, указанные в законе.
Обязателен ли акт по ГПД?
Не для любого ГПД. Акт помогает подтвердить сдачу работы или услуги и обосновать расходы; его составляют, когда этого требует договор или закон. Для строительного подряда акт предусмотрен законом.
Можно ли расторгнуть ГПД досрочно?
Да, если это предусмотрено договором или законом. В договоре прописывают условия расторжения и порядок расчёта. Односторонний отказ возможен, если это прямо указано в договоре или следует из закона для такого вида договора.
Когда нужен договор ГПХ
Чтобы договор не превратился в трудовой со всеми доначислениями
ГПД экономит на налогах и взносах, но только пока в нём нет признаков трудовых отношений. Ошибка в формулировках предмета или порядка работы приводит к переквалификации и доначислениям.
Я проверяю договоры и схемы работы с исполнителями: где есть риск, что инспекция увидит трудовые отношения, и как переписать условия, чтобы риск убрать.