Что такое УНК в валютном контроле
Коротко
УНК — уникальный номер контракта. Его присваивает уполномоченный банк внешнеторговому договору, когда ставит этот договор на учёт. С 1 марта 2018 года УНК заменил паспорт сделки: вместо отдельного документа у контракта появляется номер, и дальше все справки, платежи и ведомость банковского контроля идут с этим номером.
Когда контракт ставят на учёт и появляется УНК
Постановка на учёт — это действие банка: резидент представляет сведения или сам контракт, банк принимает его на учёт и присваивает уникальный номер. Порядок задаёт Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И, и именно на её пункты ссылаются суды, когда разбирают нарушения.
Порог, с которого контракт подлежит постановке на учёт, зависит от вида договора: для импортных и кредитных договоров он ниже, для экспортных выше. Точные суммы и правила смотрите в самой Инструкции № 181-И в действующей редакции: пороги менялись, и брать их из старых статей или памяти нельзя.
Если контракт не поставлен на учёт, УНК у него нет. А без номера нельзя корректно заполнить справку о подтверждающих документах и сведения о валютной операции: в этих формах есть отдельное поле для уникального номера контракта.
Из чего состоит номер
Уникальный номер контракта собирается из нескольких частей, разделённых наклонной чертой. В номере закодированы дата постановки на учёт, номер банка, порядковый номер контракта в банке и признаки самого контракта.
Формат и правила формирования номера описаны в приложении 4 к Инструкции № 181-И. Для бухгалтера и собственника важно одно: номер присваивает банк, а не компания, и менять его вручную нельзя. Если контракт переводят на обслуживание в другой уполномоченный банк, его уникальный номер сохраняется.
Где УНК нужен на практике
- В справке о подтверждающих документах — в поле «Уникальный номер контракта (кредитного договора)».
- В сведениях о валютной операции: по платежу видно, в рамках какого контракта он прошёл.
- В ведомости банковского контроля — она ведётся по каждому контракту с его УНК.
- При передаче контракта в другой банк: новый банк запрашивает ведомость банковского контроля, соответствующую уникальному номеру контракта.
- Ведомость банковского контроля по контракту ведёт уполномоченный банк, а не компания: в ней есть и УНК, и итоговые суммы зачисления и списания, и её можно запросить в банке.
Чем грозит работа без УНК
Работа по контракту, который не поставлен на учёт, — это не формальность. За контракт, не поставленный на учёт, то есть за непредставление в банк контракта либо сведений о нём, ответственность идёт по части 6 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях.
Часть 6.3 той же статьи применяют в другом случае: когда уже положенные формы учёта и отчётности — справки о подтверждающих документах и сведения о валютных операциях — представлены с опозданием более чем на 30 дней.
Отдельно суды смотрят на дробление контракта. Когда один крупный договор разбивают на заявки, чтобы каждая осталась ниже порога постановки на учёт, это признают умышленным уклонением от требований валютного законодательства. Общество в таком деле обязано было поставить на учёт общий договор, присвоить ему УНК и отразить все операции в ведомости банковского контроля.
Разъяснения по соблюдению валютного законодательства даёт Банк России — это его компетенция, а не банка или консультанта.
Частые вопросы
УНК и паспорт сделки — это одно и то же?
Нет. Паспорт сделки отменён с 1 марта 2018 года. Вместо него банк ставит контракт на учёт и присваивает ему уникальный номер — УНК. Смысл похож: связать платежи и документы с конкретным контрактом, но отдельного документа «паспорт сделки» больше нет.
Кто присваивает УНК?
Уполномоченный банк, в котором контракт ставят на учёт. Резидент представляет сведения или контракт, банк принимает его на учёт и присваивает номер в порядке приложения 4 к Инструкции № 181-И.
Нужен ли УНК, если контракт ниже порога?
Если контракт не подлежит постановке на учёт, УНК у него нет. Порог зависит от вида договора, поэтому сначала проверьте свою сумму по действующей редакции Инструкции № 181-И.
Что будет, если разбить контракт на несколько мелких?
Суды видят в этом дробление, направленное на уклонение от постановки на учёт. Тогда обязывают поставить на учёт общий договор, присвоить ему УНК и отразить все операции в ведомости банковского контроля, а за просрочку применяют часть 6.3 статьи 15.25 КоАП.
Что делать, если по контракту давно не работали?
Срок действия УНК сам не продлевается. Если по контракту не было операций больше двух лет, номер не продлевают, и порядок действий в такой ситуации стоит уточнить в своём банке и по действующей редакции Инструкции № 181-И.
Где посмотреть УНК своего контракта?
В банке, который поставил контракт на учёт: номер есть в ведомости банковского контроля и в справках, которые банк принимает. В платёжном поручении по валютной операции он попадает в сведения о валютной операции.
Когда валютные операции идут, а учёт по ним держится на одном человеке
Чтобы видеть, куда уходят деньги и где рвётся учёт
Контракт с УНК, справки, ведомость банковского контроля и платежи — это одна цепочка. Если она рвётся, ошибку обычно находят уже в банке или в проверке, когда сроки прошли.
Я собираю цифры бизнеса на одном экране и настраиваю, чтобы они обновлялись сами: поступления, платежи, деньги на счетах. Так видно, что происходит с валютной выручкой, раньше, чем это заметит банк.